2020年中級會計職稱《中級經濟法》高頻考點23-1：主板、中小板首發
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【高頻考點23】首次公開發行條件
(一)主板、中小板首發
1.主體資格
(1)股份公司
經國務院批準，有限公司變更為股份公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票
(2)持續3年
國務院批準的除外，有限公司按賬面凈資產值折股整體變更為股份公司的，持續經營時間從有限公司成立之日起計算。
(3)注冊資本足額繳納
(4)經營合法合規
(5)發行人最近3年內主營業務和董高沒重大變化，實控人沒變更。
(6)股權清晰
2.規范運行
(1)發行人的董監高任職合法合規不得有下列情形：
①尚在禁入期
②“36或12”
③立案偵查或立案調查(尚未有明確結論意見)
(2)發行人不得有以下情形：
①最近36個月內未經核準擅自公開發行證券
②最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關等法律、法規
③最近36個月向證監會提出過發行申請，但弄虛作假。
④本次發行申請文件弄虛作假
⑤立案偵查，未有明確結論
3.財務與會計
發行人應當符合下列條件：
(1)最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。(凈利潤)
(2)最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;(>5000萬元)(現金流)或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。(>3億)(營收)
(3)發行前股本總額不少于人民幣3000萬元 (≥3000萬元)(股本總額)
(4)最后一期末無形資產(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權后)占凈資產的比例不高于20%(無形資產)
(5)最近一期期末不存在未彌補虧損(虧損)
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