編輯推薦：2020年中級會計職稱《中級財務管理》每日一練匯總(1月份)

單選題

1、下列關于短期融資券籌資的表述中，不正確的是( )。

A.發行對象為公眾投資者

B.發行條件比短期銀行借款苛刻

C.籌資成本比公司債券低

D.一次性籌資數額比短期銀行借款大

2、下列各項中，與喪失現金折扣的機會成本呈反向變化的是( )。

A.現金折扣率

B.折扣期

C.信用標準

D.信用期

多選題

3、下列有關流動資產表述錯誤的有( )。

A.流動資產是指可以在一年內變現或運用的資產

B.流動資產具有占用時間短、周轉慢、易變現的特點

C.存貨是流動資產的主要組成部分

D.流動資產按生產經營所處的環節不同可分為生產領域中的流動資產與流通領域中的流動資產

4、下列有關營運資金表述正確的有( )。

A.數量具有波動性

B.周轉具有短期性

C.保持足夠的短期償債能力是營運資金管理原則之一

D.營運資金只能來源于商業信用

5、運用成本模型確定企業最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系不正確的是( )。

A.現金持有量越小，總成本越大

B.現金持有量越大，機會成本越大

C.現金持有量越小，短缺成本越大

D.現金持有量越大，管理成本越大

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】A

【解析】短期融資券發行對象為銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發行和交易，所以 A 不正確。

2、

【答案】D

【解析】喪失現金折扣的機會成本=現金折扣率/(1-現金折扣率)*360/(信用期-折扣期)，可以看出，現金折扣率、折扣期和喪失的機會成本呈正向變動，信用標準和喪失的機會成本無關，信用期和喪失的機會成本呈反向變動，所以本題應該選擇 D。

3、

【答案】ABD

【解析】流動資產是指可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產，所以 A 錯誤，具有占用時間短、周轉快、易變現特點，所以 B 錯誤。存貨是流動資產的主要組成部分，所以正確，流動資產按生產經營所處的環節不同可分為生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產和其他領域的流動資產，所以 D 錯誤。

4、

【答案】ABC

【解析】數量具有波動性和周轉具有短期性是營運資金的特點，保持足夠的短期償債能力是營運資金管理原則之一是管理原則之一，所以 ABC 正確。營運資金來源具有多樣性。所以 D 錯誤

5、

【答案】AD

【解析】現金持有量越大，機會成本越大，所以選項 B 正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項 C 正確。現金持有量越小，短缺成本越大，機會成本越小，總成本不一定越大，所以 A 錯誤，現金持有量越大，管理成本一般不變，所以 D 錯誤。

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