現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

分析要點(diǎn)：

(1)現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資產(chǎn)與交易性金融資產(chǎn);

(2)由于剔除了應(yīng)收賬款對(duì)償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債能力，表明每 1 元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障;

(3)該指標(biāo)不是越大越好，指標(biāo)過高表明企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力。

【典型例題·判斷題】現(xiàn)金比率不同于速動(dòng)比率之處主要在于剔除了應(yīng)收賬款對(duì)短期償債能力的影響。( )

【答案】√

【解析】現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)等。現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對(duì)償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力，表明每 1 元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障。

【典型例題·單項(xiàng)選擇題】如果流動(dòng)負(fù)債小于流動(dòng)資產(chǎn)，則期末以現(xiàn)金償付一筆短期借款所導(dǎo)致的結(jié)果是()。

A.營運(yùn)資金減少

B.營運(yùn)資金增加

C.流動(dòng)比率降低

D.流動(dòng)比率提高

【答案】D

【解析】因?yàn)榱鲃?dòng)負(fù)債小于流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)比率大于 1，當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債等額減少時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度小于流動(dòng)負(fù)債的下降幅度，所以流動(dòng)比率提高，但營運(yùn)資金不變，所以選 D。

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