編輯推薦：2020年中級會計職稱《財務管理》每日一練匯總(2019年12月)

單選題

1、信用標準是信用申請者獲得企業提供信用所必須達到的最低信用水平，通常表示為( )。

A.預期的現金折扣率

B.預期的壞賬損失率

C.現金折扣期限

D.信用期限

2、在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。

A.持有現金的機會成本

B.交易成本

C.現金短缺成本

D.現金保管費用

3、某公司持有有價證券的平均年利率為 5%，公司的現金最低持有量為 1500 元，現金余額的最優返回線為 8000 元。如果公司現有現金 20000 元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是( )元。

A.O

B.6500

C.12000

D.18500

4、在其他條件相同的的情況下，下列各項中，可以加速現金周轉的( )。

A.減少存貨量

B.減少應付賬款

C.放寬賒銷信用期

D.利用供應商提供的現金折扣

5、下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應付款

B.企業社會責任

C.以匯票代替支票

D.爭取現金收支同步

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】B

【解析】信用標準是信用申請者獲得企業提供信用所必須達到的最低信用水平，通常以預期的壞賬損失率表示，所以本題選擇 B。

2、

【答案】A

【解析】成本分析模式考慮的是機會成本和短缺成本，存貨模式考慮的是機會成本和交易成本。

3、

【答案】A

【解析】 現金持有上限=3×8000-2×1500=21000(元)，大于 20000 元，由于現金持有量在控制上下限之間，所以不必進行現金與有價證券轉換。所以選擇 A。

4、

【答案】A

【解析】現金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現金周轉期，即加速現金周轉，所以選項 A 正確。

5、

【答案】B

【解析】現金支出的管理的措施有：(1)合理利用現金“浮游量”;(2)推遲應付款支付;(3)以匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零余額賬戶，選擇 B.

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