編輯推薦：2020年中級會計職稱《財務管理》每日一練匯總(2019年12月)

單項選擇題

1、甲企業本年度資金平均占用額為 3 500 萬元，經分析，其中不合理部分為 500 萬元。預計下年度銷售增長 5%，資金周轉加速 2%，則下年度資金需要量預計為( )萬元。

A.3000

B.3087

C.3150

D.3213

2、某公司 2016 年度資金平均占用額為 4500 萬元，其中不合理部分占 15%，預計 2017年銷售增長率為 20%，資金周轉速度不變，采用因素分析法預測的 2017 年度資金需求量為()萬元。

A.4590

B.4500

C.5400

D.3825

3、根據資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而呈正比例變動的是( )。

A.應付票據

B.長期負債

C.短期借款

D.短期融資券

4、某公司 2018 年預計營業收入為 50 000 萬元，預計銷售凈利率為 10%，股利支付率為 60%。據此可以測算出該公司 2018 年內部資金來源的金額為( )。

A.2 000 萬元

B.3 000 萬元

C.5 000 萬元

D.8 000 萬元

5、采用銷售百分比法預測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是( )。

A.現金

B.存貨

C.長期借款

D.應付賬款

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】B

【解析】資金需要量=(3 500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。

2、

【答案】A

【解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(萬元)，選項 A 正確。

3、

【答案】A

【解析】隨著銷售額發生變動的往往是經營性資產和經營性負債，經營性資產包括庫存現金、應收賬款、存貨等項目;經營性負債包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。所以選 A。

4、

【答案】A

【解析】內部資金來源(留存收益)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)選 A

5、

【答案】C

【解析】敏感性負債是指隨銷售收入變動而變動的經營性短期債務，長期借款屬于籌資性的長期債務，不包括在內，所以本題選擇 C 選項。

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