編輯推薦：2020年中級會計職稱《中級財務管理》每日一練匯總(2019年11月)

單項選擇題

1、下列各項中，可用于計算營運資金的算式是( )。

A.資產(chǎn)總額-負債總額

B.流動資產(chǎn)總額-負債總額

C.流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

D.速動資產(chǎn)總額-流動負債總額

2、某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動資產(chǎn)投資策略是( )。

A.緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動資產(chǎn)投資策略

D.穩(wěn)健的流動資產(chǎn)投資策略

3、某企業(yè)以長期融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，短期融資僅滿足剩余的波動性流動資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資策略是()。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

4、某公司用長期資金來源 7000 萬元，全部非流動資產(chǎn) 6000 萬元、流動資產(chǎn) 3000 萬元，其中永久性流動資產(chǎn) 2000 萬元，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是( )。

A.激進融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

5、某公司在融資時，對全部固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，據(jù)此判斷，該公司采取的融資策略是( )。

A.保守型融資策略

B.激進型融資策略

C.穩(wěn)健型融資策略

D.期限匹配型融資策略

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】C

【解析】營運資本=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

2、

【答案】A

【解析】在緊縮的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本。所以選項 A 是正確的。

3、

【答案】B

【解析】在保守融資策略中，長期融資支持固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和某部分波動性流動資產(chǎn)。

4、

【答案】A

【解析】短期資金來源為：6000+3000-7000=2000 萬元，波動性流動資產(chǎn)為：3000-1000 萬元，短期資金來源>波動性流動資產(chǎn)，符合營運資金激進融資策略的特征，所以選 A。

5、

【答案】D

【解析】全部固定資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)采用長期融資方式，短期資金來源等于波動性流動資產(chǎn)，該融資策略是激進型融資策略，該策略為期限匹配融資策略。

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