編輯推薦：2020年9月份中級會計職稱《中級經濟法》每日一練匯總

單選題

1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列主體屬于居民企業的是( )。

A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業

C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業

D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業

2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確認收入實現的表述中，正確的是( )

A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

B.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現

C.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現

D.特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現

多選題

3、根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。

A.營業外收入

B.財政撥款

C.國債利息收入

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

4、甲公司為居民企業。2016 年發生下列業務取得的收入中，應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有( )。

A.接受乙企業給予的捐贈

B.收取的丙企業支付的違約金

C.舉辦業務技能培訓收取的培訓費

D.收取的未到期的包裝物押金

5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業提供勞務確認收入的表述中，正確的有( )。

A.廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入

B.商品銷售附帶安裝的安裝費，應根據安裝完工進度確認收入

C.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】A

【解析】判斷是否為居民企業的標準有二：(1)注冊地在中國境內;(2)實際管理機構在中國境內。上述標準符合其一即為居民企業，上述標準均不符合即為非居民企業。

2、

【答案】A

【解析】B 接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入，C 企業轉讓股權收入應該于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時確認收入，D 特許權使用費收入應該按合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期。

3、

【答案】BD

【解析】(1)選項 A：屬于應稅收入;(2)選項 C：屬于免稅收入。

4、

【答案】ABC

【解析】選項 D：“逾期未退”包裝物押金收入屬于其他收入，應計入企業所得稅應納稅所得額。

5、

【答案】ACD

【解析】選項 B：安裝費通常應根據安裝完工進度確認收入，但對商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現時確認收入。

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