2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案(9月8日網(wǎng)友版)：綜合題
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編輯推薦：2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科考試真題及答案解析匯總
注明：本試題由學(xué)員反饋，本文提供部分試題，僅供參考!
五、綜合題
(4)計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷項(xiàng)稅額
(5)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間為何時(shí)?說(shuō)明理由
(6)甲企業(yè)業(yè)務(wù)(6)是否需要交納增值稅?如果需要，計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果不需要，說(shuō)明理由
正確答案：
(1)本題考核一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。業(yè)務(wù)(1)中準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10*13%+2*9%=1.48萬(wàn)元
(2)業(yè)務(wù)(2)向海關(guān)繳納的增值稅稅額=(120+12)*13%=17.16萬(wàn)元
(3)(3)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15*6%=0.9萬(wàn)元
(4)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷項(xiàng)稅額=(20-2)*13%=2.34萬(wàn)元
(5)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(6)業(yè)務(wù)(6)需要繳納增值稅，應(yīng)繳納的增值稅=30*(1+10%)*13%=4.29萬(wàn)元
2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試結(jié)束后，成績(jī)將于10月19日前公布，為方便考生及時(shí)獲得成績(jī)查詢時(shí)間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，我們將以短信形式提醒您即將開始查詢2019年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試成績(jī)，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。
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