2019年中級經濟法第一批次、第二批次已結束?？忌叱隹紙觯芏嗫忌钕胍藢Υ鸢?，預估分數!

很多考生出考場反饋考到的知識點如下

小編提醒考生：本文知識點是由學員提供，僅供參考。

企業所得稅

1、企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

其計算公式為：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入一免稅收入-扣除額一允許彌補的以前年度虧損

2、企業按照稅法有關規定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額為虧損。

企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不超過5年。

3、企業清算所得是指企業全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等計算后的余額。

投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，應當確認為股息所得;剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。

4、企業應納稅所得額的計算，應遵循以下原則：

一是權責發生制原則

屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用，但另有規定的除外。

二是稅法優先原則

在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。

5、企業所得稅收入、扣除的具體范圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法，稅法授權由國務院財政、稅務主管部門規定。

【真題】

判斷題：根據企業所得稅法律規定，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規不一致時，應當按照稅收法律法規計算( )

【答案】正確

【解析】企業應納稅所得額的計算，應遵循以下原則：一是權責發生制原則;二是稅法優先原則。在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。

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