2019年中級會計職稱《中級經濟法》每日一練(7月17日)
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編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(7月17日)
【2018·單選題】甲公司為符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關核定，2015年度虧損8萬元，2016年度虧損3萬元，2017年度盈利16萬元，無其他需要納稅調整的事項。甲公司2017年度應繳納的企業所得稅稅額為()萬元。(2019年中級會計資格經濟法對此知識點有新變動)
A.1
B.1.6
C.0.5
D.3.2
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參考答案：C
參考解析：應納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損=16-8-3=5(萬元)，因甲公司為小微企業，享受減半優惠政策，并按20%稅率交所得稅，應交所得稅額=5×50%×20%=0.5(萬元)。
【提示】2019年中級會計資格-經濟法：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
【2016·單選題】某居民企業適用25%的企業所得稅稅率。2015年該企業向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業采用以應稅所得率方式核定征收企業所得稅。應稅所得率為25%。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為( )。
A.12.5
B.11.6
C.8.7
D.2.5
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參考答案：C
參考解析：本題考核企業所得稅的核定征收。采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35萬元;應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率=35×25%=8.75萬元
【考點點評】此知識點是歷年必考知識點，出題方式多樣，可單出單選、多選題，也可與其他企業所得稅知識點一起結合出計算或者綜合題。
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