編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(7月15日)

【2018·單選題】甲服裝生產企業(簡稱甲企業)2017年度產品銷售收入為4 000萬元，當年發生的管理費用為250萬元，其中業務招待費60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業在2017年度企業所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費用為()萬元。

A.210

B.36

C.250

D.20

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【2018·單選題】甲公司2017年度的企業所得稅應納稅所得額為300萬元，工資薪金總額為40萬元，全年撥繳的工會經費為2萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費為()萬元。

A.1

B.0

C.2

D.0.8

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【考點點評】此知識點是企業所得稅中重點學習內容。在單選、多選、大題中都常出現，常常易與企業所得稅計算、企業所得稅優惠等知識點一起考察。

例如，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：1.向投資者支付的股息、紅得等權益性投資收益款項。2.企業所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。5.國家規定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出。6.贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。7.未經核定的準備金支出。8.與取得收入無關的其他支出。企業之間的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。

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