2019年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(7月15日)
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編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(7月15日)
【2018單選】2017年度，甲公司當期應交所得稅為15 800萬元，遞延所得稅資產本期凈增加320萬元(其中20萬元相應增加了其他綜合收益)，遞延所得稅負債未發生變化。不考慮其他因素，甲公司2017年度利潤表中應列示的所得稅費用金額為( )萬元。
A.16 120
B.15 480
C.15 500
D.16 100
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參考答案：C
參考解析：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=15800-(320-20)=15500萬元
【2018多選】下列各項關于企業遞延所得稅負債會計處理的表述中，正確的有()。
A.商譽初始確認時形成的應納稅暫時性差異應確認相應的遞延所得稅負債
B.與損益相關的應納稅暫時性差異所確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用
C.應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量
D.遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量
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參考答案：BD
參考解析：A選項商譽不確認遞延所得稅負債，C選項遞延所得稅負債不折現
【考點點評】從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按會計準則確定的賬面價值與按稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定利潤表中所得稅費用。要了解常見情況的所得稅的處理。此處的學習有一定的難度。
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