編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(5月16日)

單項選擇題

1、下列各項中( )不屬于經濟法的淵源。

A.憲法

B.國際條約

C.深圳市人民政府制定的政府規章

D.最高人民法院的判決書

2、甲公司 2016 年的年度利潤總額為 300 萬元，當年發生的公益性捐贈支出為 50 萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的數額為( )萬元。

A.50

B.30

C.45

D.36

多項選擇題

3、下列各項中，不屬于行政法規的是( )。

A.財政部制定的《財政部規范性文件制定管理辦法》

B.國務院制定的《個人所得稅法實施條例》

C.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國土地管理法》

D.山東省人民代表大會常務委員會制定的《山東省道路交通管理保護條例》

4、下列各項中，可以成為經濟法主體的有( )。

A.政府機關

B.各類企業

C.非盈利組織

D.公民

綜合題

5、甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持

的高薪科技行業。2017 年度甲企業的銷售收入為 4 600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬

元。納稅調整的事項資料如下：

(1)銷售費用：廣告費 500 萬元，業務宣傳費 220 萬元

(2)管理費用：業務招待費 50 萬元

(3)營業外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會團體向貧困山區捐款 84 萬元

(4)投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息 40 萬元

(5)實際發放的合理工資薪金 200 萬元，實際發生的職工福利費 38 萬元

己知：各項支出均取得合法有效憑據，并己作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。

要求： 根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額;

(2)計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費應調整的應納稅所得額;

(3)計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額;

(4)計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額;

(5)計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額;

(6)計算甲企業 2017 年度企業所得稅匯算清繳中應繳納的企業所得稅。

答案在下一頁

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編輯推薦：2019年中級會計職稱考試每日一練匯總(5月16日)

1、

【答案】D

【解析】本題考核經濟法的淵源，我國不實行判例制度，最高人民法院所做的判決書只是一種非規范性法律文件，不屬于經濟法的淵源。

2、

【答案】D

【解析】(1)扣除限額=300×12%=36(萬元);(2)實際發生額 50 萬元，超過了稅法規定的扣除限額 36 萬元，在計算 2016 年企業所得稅應納稅所得額時只能扣除 36 萬元，其余 14 萬元可以結轉以后 3 年內扣除。

3、

【答案】ACD

【解析】行政法規的制定機關是我國最高行政機關國務院，因此答案 B 項屬于行政法規。A 項是部門規章;C 項是法律;D 項是地方性法規。

4、

【答案】ABCD

【解析】經濟法主體包括國家機關、企業、 事業單位、社會團體、個體工商戶、農村承包經營戶、 公民等。

5、

【答案及解析】

(1)廣告費及業務宣傳費共計發生金額=500+220=720 (萬元)

稅法允許列支金額=4 600×15%=690 (萬元)

應調増應納稅所得額=720-690=30 (萬元)

(2)業務招待費實際發生金額 50 萬元，發生額的 60%×50=30 (萬元)

銷售收入 4 600 萬元的千分之五為 23 萬元

需調増應納稅所得額=50-23=27(萬元)(3)公益性捐贈支出應調増的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12 (萬元)

(4)投資收益應調減 5+40=45(萬元)

(5)職工福利費調増應納稅所得額=38-200×14%=10 (萬元)

(6)2017 年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (萬元)

2017 年度應納所得稅額=639×15%=95.85 (萬元)

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