單選題

1、甲公司 2013 年因政策性原因發生經營虧損 500 萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后 5 個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來 5 年間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經營虧損的表述中，正確的是( )。

A.不產生暫時性差異

B.產生應納稅暫時性差異 500 萬元

C.產生可抵扣暫時性差異 500 萬元

D.產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產

2、下列各項中，將導致企業所有者權益總額發生增減變動的是( )。

A.宣告分派現金股利

B.提取法定盈余公積

C.用盈余公積彌補虧損

D.實際發放股票股利

3、企業對向職工提供的非貨幣性福利進行計量時，應選擇的計量屬性是( )。

A.現值

B.歷史成本

C.重置成本

D.公允價值

4、企業取得或生產制造某項財產物資時所實際支付的現金或者其他等價物屬于( )。

A.現值

B.重置成本

C.可變現凈值

D. 歷史成本

多選題

5、下列會計事項中，可產生應納稅暫時性差異的有( )。

A.期末交易性金融資產的公允價值大于其計稅基礎

B.期末計提無形資產減值準備

C.期末確認可供出售金融資產公允價值變動損失

D.期末交易性金融負債的公允價值小于其計稅基礎

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】C

【解析】甲公司 2013 年發生的未彌補虧損可以在未來 5 年內稅前扣除，會減少企業未來期間的應納稅所得額，因此發生的未彌補虧損 500 萬元屬于可抵扣暫時性差異，且符合遞延所得稅資產確認條件，應確認遞延所得稅資產。

2、

【答案】A

【解析】宣告分派現金股利，所有者權益減少，負債增加。

3、

【答案】D

4、

【答案】D

5、

【答案】AD

【解析】資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異;反之，形成可抵扣暫時性差異，選項 B、C 形成的是可抵扣暫時性差異。

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