單選題

1、甲公司 2013 年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損 500 萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后 5 個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來 5 年間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是( )。

A.不產(chǎn)生暫時性差異

B.產(chǎn)生應納稅暫時性差異 500 萬元

C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 500 萬元

D.產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)

2、下列各項中，將導致企業(yè)所有者權益總額發(fā)生增減變動的是( )。

A.宣告分派現(xiàn)金股利

B.提取法定盈余公積

C.用盈余公積彌補虧損

D.實際發(fā)放股票股利

3、企業(yè)對向職工提供的非貨幣性福利進行計量時，應選擇的計量屬性是( )。

A.現(xiàn)值

B.歷史成本

C.重置成本

D.公允價值

4、企業(yè)取得或生產(chǎn)制造某項財產(chǎn)物資時所實際支付的現(xiàn)金或者其他等價物屬于( )。

A.現(xiàn)值

B.重置成本

C.可變現(xiàn)凈值

D. 歷史成本

多選題

5、下列會計事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有( )。

A.期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于其計稅基礎

B.期末計提無形資產(chǎn)減值準備

C.期末確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損失

D.期末交易性金融負債的公允價值小于其計稅基礎

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】C

【解析】甲公司 2013 年發(fā)生的未彌補虧損可以在未來 5 年內(nèi)稅前扣除，會減少企業(yè)未來期間的應納稅所得額，因此發(fā)生的未彌補虧損 500 萬元屬于可抵扣暫時性差異，且符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。

2、

【答案】A

【解析】宣告分派現(xiàn)金股利，所有者權益減少，負債增加。

3、

【答案】D

4、

【答案】D

5、

【答案】AD

【解析】資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異;反之，形成可抵扣暫時性差異，選項 B、C 形成的是可抵扣暫時性差異。

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