1、某企業開發新產品發生的研究開發費用形成了一項無形資產，根據稅法規定，可按該項無形資產成本的一定比例在稅前攤銷，這一比例是( )。

A.200%

B.150%

C.100%

D.50%

【答案】B

【解析】企業為開發新技術.新產品.新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產的計入當期損益，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

多項選擇題

1、某公司生產銷售A.B.C三種產品，銷售單價分別為20元.25元.10元;預計銷售量分別為3 000件.2 000件.1 500件;預計各產品的單位變動成本分別為12元.14元.8元;預計固定成本總額為245萬元。按聯合單位法(產品銷量比為A∶B∶C=6∶4∶3)確定各產品的保本銷售量和保本銷售額。下列說法中正確的有( )。

A.聯合單價為250元

B.聯合單位變動成本為152元

C.聯合保本量為2.5萬件

D.A產品的保本銷售額為300萬元

【答案】ABCD

【解析】聯合單價=6×20+4×25+3×10=250(元)，聯合單位變動成本=6×12+4×14+3×8=152(元)，聯合單位邊際貢獻=250-152=98(元)，聯合保本量=245/98=2.5(萬件)，A產品的保本銷售量=2.5×6=15(萬件)，A產品的保本銷售額=15×20=300(萬元)。

2、下列關于銷售預測的指數平滑法的表述中，正確的有( )。

A.平滑指數的取值通常在0～1之間

B.在進行短期預測時，可選擇較大的平滑指數

C.采用較小的平滑指數，則預測前期的實際銷售量對銷售預測值的影響更大

D.平滑指數的選擇具有一定的主觀隨意性

【答案】BD

【解析】平滑指數的取值通常在0.3～0.7之間，選項A的表述錯誤;采用較大的平滑指數，預測值可以反映樣本值新近的變化趨勢，因此在進行短期預測時，可選擇較大的平滑指數，選項B的表述正確;平滑指數是預測前期實際銷售量的權數，平滑指數越小，則預測前期的實際銷售量對銷售預測值的影響越小，選項C的表述錯誤;平滑指數的選擇具有一定的主觀隨意性，選項D的表述正確。

3、下列關于企業利潤分配納稅管理的表述中，正確的有( )。

A.企業通過股權轉讓方式取得的投資收益不征收企業所得稅

B.個人的股票轉讓所得不征收個人所得稅

C.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅

D.企業發生年度虧損可以用下一納稅年度的所得彌補，延續彌補期最長不得超過5年

【答案】BCD

【解析】企業通過股權轉讓方式取得的投資收益需要計入應納稅所得額，按企業適用的所得稅稅率繳納企業所得稅，選項A的表述錯誤。

判斷題

1、處于免稅期的企業，宜選用加速折舊法計提固定資產折舊。( )

【答案】錯

【解析】處于免稅期的企業，應采用加大當期利潤的稅務處理方法。若采用加速折舊法，則可能導致免稅期內利潤較少，而免稅期之后利潤較多，從而納稅較多，因而采用直線法計提折舊更能節約稅負。