【摘要】環球網校提示2015年中級會計師《財務管理》考試時間9月12日，距離考試越來越近，現在考生要注意學習的查漏補缺，往往查漏補缺做好的方法就是多做些習題檢驗自己，就起到了至關重要的作用。《財務管理》練習題中包含了教材中所有的知識點。網校整理并提供“2015年中級會計師《財務管理》持有現金的動機練習題”，希望考生通過練習能把知識點融會貫通，請考生重視練習財務管理。祝你順利通關

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　　多項選擇題

　　1、以下各項中，決定預防性現金需求數額的因素有(　　)。

　　A.金融市場上的投資機會

　　B.企業預測現金收支的可靠性

　　C.企業臨時融資的能力

　　D.企業愿意承擔短缺風險的程度

　　【答案】BCD

　　【解析】為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金額取決于：(1)企業愿冒缺少現金風險的程度;(2)企業預測現金收支可靠的程度;(3)企業臨時融資的能力。希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求。另外，企業會與銀行維持良好關系，以備現金短缺之需。

　　2、企業之所以持有一定量的現金，是因為企業存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.預防性需求

　　C.投機性需求

　　D.補償性余額需求

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了三種基本的現金需求以外，還有許多企業是將現金作為補償性余額。補償性余額是企業同意保持的賬戶余額。它是企業對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。

　　3、運用成本模型確定企業最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為(　　)。

　　A.現金持有量越小，總成本越大

　　B.現金持有量越大，機會成本越大

　　C.現金持有量越小，短缺成本越大

　　D.現金持有量越大，管理總成本越大

　　【答案】BC

　　【解析】現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確;現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

　　4、甲公司采用隨機模式確定最佳現金持有量，最優現金回歸線水平為7000元，現金存量下限為2000元。公司財務人員的下列作法中，正確的有(　　)。

　　A.當持有的現金余額為1500元時，轉讓5500元的有價證券

　　B.當持有的現金余額為5000元時，轉讓2000元的有價證券

　　C.當持有的現金余額為12000元時，購買5000元的有價證券

　　D.當持有的現金余額為20000元時，購買13000元的有價證券

　　【答案】AD

　　【解析】H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000(元)，現金余額為5000元和12000元時，均介于17000和2000之間，不必采取任何措施，所以選項B、C不正確;當現金余額為1500元時，低于現金持有量下限，應轉讓有價證券7000-1500=5500(元)，使現金持有量回升為7000元，選項A正確;當現金余額為20000元時，超過現金持有上限，應購買有價證券20000-7000=13000(元)，使現金持有量回落為7000元，所以選項D正確。

　　5、營運資金管理應該遵循的原則包括(　)。

　　A、保證一定的盈利能力

　　B、保證合理的資金需求

　　C、保證足夠的長期償債能力

　　D、節約資金使用成本

　　【答案】BD

　　【解析】企業進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　判斷題

　　1、企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】資金集中管理模式包括：統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式，只有財務公司模式需要經過人民銀行審核批準才能設立。企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經過中國人民銀行審核批準。
 

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