2022年中級經濟師金融專業試題：資本管理

1、【單選】商業銀行在計算資本充足率時，可以計入其資本扣減項的項目是（ ）。

A．一般風險準備

B．商譽

C．土地使用權

D．超額貨款損失準備

【答案】B

【解析】本題考查資本扣減項。

（1）核心一級資本包括：實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數股東資本可計入部分。選項 A 錯誤。

（2）其他一級資本包括：其他一級資本工具及其溢價（如優先股及其溢價）、少數股東資本可計入部分。

（3）二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備、少數股東資本可計入部分。選項 D 錯誤。

（4）扣除項目（從核心一級資本中全額扣除）包括：商譽、其他無形資產（土地使用權除外）、由經營虧損引起的凈遞延稅資產、貸款損失準備缺口、資產證券化銷售利得、確定受益類的養老金資產凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備和商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。選項 C 錯誤。選項 B 正確。

2、【單選】“巴塞爾協議Ⅲ”要求商業銀行設立“資本防護緩沖資金”，其總額不得低于銀行風險資產的（）。

A.1.5%

B.2.0%

C.2.5%

D.3.0%

【答案】C

【解析】“巴塞爾協議Ⅲ”對商業銀行的一級資本充足率下限要求上調至6%，核心一級資本充足率提高至4.5%；對系統重要性銀行的附加資本要求微1%；要求商業銀行設立“資本防護緩沖資金”，總額不得低于銀行風險資產的2.5%；各國課根據情況要求銀行提取0~2.5%的逆周期緩沖資本，以便銀行可以對抗過度放貸所帶來的風險。此外，還提出了3%的最低杠桿比率以及100%的流動杠桿比率和靜穩定資金來源比率要求。

3、【單選】在商業銀行的資本管理中，能夠切實反映銀行因承擔風險而真正需要的資本是（）。

A.賬面資本

B.經濟資本

C.監管資本

D.會計資本

【答案】B

【解析】經濟資本是銀行為了承擔風險而真正需要的資本，最主要的功能是防范風險和創造價值。

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2022年中級經濟師《金融》考點：資本管理，需要考生理解記憶，注意區分概念。

①商業銀行資本的核心功能是吸收損失。

②根據不同的管理需要和本質特征，商業銀行資本有會計資本、經濟資本和監管資本三個概念。

會計資本：根據會計準則反映在銀行資產負債表上的資本。

監管資本：是銀行監管當局為了滿足監管要求，促進銀行審慎經營，維持金融體系穩定而規定的商業銀行必須持有的資本。

經濟資本：是指商業銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內的非預期損失而應該持有的資本金。經濟基本是一種“虛擬資本”。

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