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第十四章 稅收制度

1. 【單選】關于價內稅和價外稅的說法，正確的是( )。

A. 按稅收與價格的關系劃分為價內稅和價外稅

B. 消費稅屬于價外稅

C. 增值稅屬于價內稅

D. 價內稅是指稅款作為商品或勞務價格以外附加的稅收

【答案】 A

【知識回顧】

2.【單選】一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，應納稅額為銷項稅額扣除進項稅額后的余額，其中銷項稅額的計算公式是( )。

A. 組成計稅價格x稅率

B. 銷售額x稅率

C. 銷售額x征收率

D. 組成計稅價格x征收率

【答案】 B

【知識回顧】

一般納稅人：應納稅額=銷項稅額-進項稅額= 銷售額×適用稅率-進項稅額

小規模納稅人：應納稅額=銷售額×征收率進口貨物應納稅額=組成計稅價格×稅率

3. 【單選】企業所得稅應納稅所得額,是指企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收 入、免稅收入、各項扣除以及 ( ).

A 允許彌補的以前年度虧損和抵免稅額后的余額再乘以稅率

B 允許彌補的以前年度虧損后的余額再乘以稅率

C 允許彌補的以前年度虧損和抵免稅額后的余額

D 允許彌補的以前年度虧損后的余額

【答案】D

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

4.【多選】關于個人所得稅的表述，正確的有( )。

A. 居民納稅人在我國境內一定有住所

B. 綜合所得、經營所得和利息所得適用超額累進稅率

C. 專項附加扣除涵蓋子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出

D. 個人所得稅的納稅年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

E.我國目前實行的個人所得稅是綜合所得稅制

【答案】CD

5.【多選】個人所得稅中( )項目適用比例稅率。

A.工資薪金所得

B. 財產租賃所得

C. 勞務報酬所得

D. 偶然所得

E. 經營所得

【答案】BD

【知識回顧】

1.納稅人：居民個人、非居民個人

2.綜合所得：工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得 — 3%~45% 超額累進稅率

3.經營所得：適用 5%~35%的超額累進稅率

4.財產租賃所得，財產轉讓所得：適用比例稅率 20%

5.利息、股息、紅利所得和偶然所得：適用比例稅率 20% 每次收入額

6.專項扣除：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費+住房公積金

7.專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人

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