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單選題

甲公司是位于北京的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，2019 年實發(fā)工資總額為 1000 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出 65 萬元;2020 年實發(fā)工資總額 1200 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出 120 萬元，年度利潤總額 250 萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司 2020 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。【正確率：14.9%】

A. 37.5

B. 41.1

C. 68.5

D. 95

【答案】B

【解析】2019 年度準予扣除的職工教育經(jīng)費=1000×8%=80 萬元，實際支出 65萬元，當年可以全部扣除。2020 年度準予扣除的職工教育經(jīng)費=1200×8%=96 萬元，實際支出 120 萬元，

納稅調(diào)增 120-96=24 萬元，250+24=274 萬元，應(yīng)納稅額=274×15%=41.1 萬元。

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