2020年中級經濟師《財政稅收》易錯題：企業所得稅
更新時間：2020-02-12 13:59:41
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摘要 環球網校小編整理分享“2020年中級經濟師《財政稅收》易錯題：企業所得稅”以下分享了正確率較低的中級財稅試題，為防止大家再次出現錯誤，以下對此做出詳細分析，供大家學習，后續小編會更新更多易錯題解析，敬請關注！
單選題
甲公司是位于北京的技術先進型服務企業，2019 年實發工資總額為 1000 萬元，發生職工教育經費支出 65 萬元;2020 年實發工資總額 1200 萬元，發生職工教育經費支出 120 萬元，年度利潤總額 250 萬元，假設無其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該公司 2020 年應繳納的企業所得稅是( )萬元。【正確率：14.9%】
A. 37.5
B. 41.1
C. 68.5
D. 95
【答案】B
【解析】2019 年度準予扣除的職工教育經費=1000×8%=80 萬元，實際支出 65萬元，當年可以全部扣除。2020 年度準予扣除的職工教育經費=1200×8%=96 萬元，實際支出 120 萬元，
納稅調增 120-96=24 萬元，250+24=274 萬元，應納稅額=274×15%=41.1 萬元。
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