2020年中級經濟師《財政稅收》章節講義第八章第二節增值稅的檢查
更新時間：2020-02-04 10:25:54
來源：環球網校
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摘要 2020年中級經濟師備考正在進行中，環球網校小編為大家分享“2020年中級經濟師《財政稅收》章節講義第八章第二節增值稅的檢查”以下主要針對《財政稅收》第八章納稅檢查第二節知識點做了講解供大家備考學習，后續小編會更新更多精華考點敬請期待!
第二節增值稅的檢查
知識點：增值稅會計科目的設置
“應交稅費”中與增值稅核算有關的明細科目
“應交增值稅”明細科目
| 應交增值稅 | 未交增值稅 | 預交增值稅 |
| 待抵扣進項稅額 | 待認證進項稅額 | 待轉銷項稅額 |
| 增值稅留抵稅額 | 簡易計稅 | 轉讓金融商品應交增值稅 |
| 代扣代交增值稅 |
知識點：銷項稅額的檢查
銷項稅額=銷售額×稅率
(一)一般銷售方式下銷項稅額的檢查
(二)視同銷售方式下銷項稅額的檢查
(三)包裝物銷售的檢查
(四)銷售額的檢查
知識點：進項稅額的檢查
(一)進項稅額抵扣憑證的審查
扣稅憑證：增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書、農產品收購發票或銷售發票等
如果企業未取得抵扣憑證，不得抵扣進項稅額。
(二)準予抵扣的進項稅額的檢查
1.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;
2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;
3.購進免稅農產品的買價×11%(或13%)
4.從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
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