2019中級經濟師《財政稅收》章節考點回顧：第九章
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第九章 公債
第一節 公債的含義與公債制度
知識點：公債的含義(掌握)
1.公債的含義：政府及政府所屬機構以債務人的身份，按照國家法律的規定或合同的約定，同有關各方發生的特定的債權債務關系。
2.公債產生的兩個基本條件：
(1)財政支出需要;
(2)社會閑置資金的存在。
3.公債產生于奴隸社會;至今已經成為各國籌集財政資金的重要形式和調節宏觀經濟的重要工具。
(六)公債券流通——1.廣義與狹義的界定
| 廣義 | 公債券發行（通過流通市場）、轉讓和償還（購銷法）的全過程 |
| 狹義 | 公債券在流通市場上的轉讓 |
2.公債券流通制度通常包括對公債券流通范圍、辦法、渠道以及價格決定方式的一系列規定。
3.并非所有公債券都能流通、轉讓。不能在金融市場上公開交易轉讓的公債稱為不可轉讓公債。
| 短期不可轉讓公債 | 主要形式是預付稅款券，以工商企業為發行對象，期限不超過一年，按票面額打折發行，預扣利息，到期按票面額計算，到期日通常為企業各種重要稅收的繳款日期 |
| 中長期不可轉讓公債 | （1）對居民家庭發行的儲蓄債券——限制其他投資者或單位購買； （2）對特定金融機構發行的專用債券 |
【例題1·多選題】公債發行原則主要包括( )。
A.景氣發行原則
B.穩定市場秩序原則
C.發行成本最小原則
D.支出彈性原則
E.發行有度原則
『正確答案』ABCE
【例題2·多選題】世界各國通用的公債發行方式主要包括( )。
A.直接發行方式
B.承購包銷方式
C.公募招標方式
D.連續發行方式
E.行政攤派方式
『正確答案』ABCD
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第二節 公債市場
知識點：公債市場的功能(熟悉)
(一)實現公債的順利發行和償還
(二)合理有效調節社會資金的運行，提高社會資金效率
1.公債市場是一國金融市場的重要組成部分;
2.公債市場拓寬了居民的投資渠道;
3.公債市場的發展有利于商業銀行資本結構的完善，有利于降低不良資產率，使其抗風險能力大大增強;
4.公債市場是連接貨幣市場和資本市場的渠道;
5.公債是央行在公開市場上最重要的操作工具。
知識點：公債市場的概念及其分類(熟悉)
| 發行市場 | 也稱為一級市場或初級市場，它為發行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認購者手中籌集到所需資金。 |
| 流通市場 | 又稱為公債二級市場，是公債交易的第二階段。一般是公債承購機構與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或者公債認購者之間的交易。分為證券交易所交易和場外交易。 |
【例題·單選題】公債二級市場一般是( )之間的交易場所。
A.政府與證券承銷機構
B.公債承購機構與認購者
C.公債持有者與政府
D.公債發行者與公債認購者
『正確答案』B
『答案解析』公債二級市場，是公債交易的第二階段。一般是公債承購機構與認購者之間的交易。
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第三節 政府直接隱性債務和或有債務
知識點：直接隱性債務和或有債務的概念
| 直接債務 | 在任何情況下都要承擔的債務，不依附于任何事件，是可以根據某些特定的因素來預測和控制的負債，如政府的內外債和基于法律規定的養老金負債等。 |
| 或有債務 | 由某一或有事項引發的債務，是否會成為現實，要看或有事項是否發生以及由此引發的債務是否最終要由政府來負擔。或有債務不是政府能夠完全控制的，同時也不是最終完全轉化為財政負擔的，而是取決于轉化的面和轉化的概率。 |
知識點：我國政府直接隱性債務和或有債務
| 直接顯性債務 | 政府公債；欠發職工工資而形成的債務；糧食收購和流通中的虧損掛賬；鄉鎮財政債務 |
| 直接隱性債務 | 社會保障資金缺口所形成的債務；失業救濟 |
| 或有顯性債務 | 1.公共部門的債務：（1）內債，近80%屬于政策性金融債券；（2）外債，主要是國內企業和金融機構對外負債、租賃公司及其他事業單位的對外負債，這些債務因為隱含了政府的擔保； 2.公債投資項目的配套資金 |
| 或有隱性債務 | 金融機構不良資產；國有企業未彌補虧損；對供銷社系統及對農村合作基金會的援助 |
知識點：積極防范和化解直接隱性債務和或有債務風險
(一)提高對防范和化解直接隱性債務和或有債務風險的認識
(二)采取措施，防范和化解直接隱性債務和或有債務風險
【例題1·多選題】下列( )屬于直接顯性債務。
A.欠發職工工資而形成的債務
B.糧食收購和流通中的虧損掛賬
C.社會保障資金缺口所形成的債務
D.公共部門的債務
E.金融機構不良資產
『正確答案』AB
【例題2·單選題】(2017年)下列政府債務中，構成政府直接隱性債務的是( )。
A.糧食收購和流通中的虧損掛賬
B.鄉鎮財政債務
C.政策性金融債券
D.養老保險資金的缺口
『正確答案』D
『答案解析』直接隱性債務主要是社會保障資金缺口所形成的債務，目前隨著我國老齡化社會的形成，養老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。
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