【摘要】2017年經濟師考試備考已經開始，環球網校為幫助大家備考特整理了“2013年經濟師考試《中級財稅》真題+答案純文字”供大家了解經濟師考試出題方向、難易程度，希望對大家有幫助更多資料敬請關注環球經濟師考試頻道!

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　　一、單選題

　　1、關于公共產品的說法，正確的是()

　　A.消費者增加，受益程度下降

　　B.消費者增加，邊際成本遞減

　　C.其效用不能分割為若干部分

　　D.提供者著眼于經濟效益和社會效益的最大化

　　【參考答案】：C

　　公共產品特征

　　2.財政資源配置采用的程序是()

　　A.政治程序

　　B.審計程序

　　C.經濟程序

　　D.社會程序

　　【參考答案】：A

　　財政資源配置方式是指政府提供公共產品的決定方式和資金供應方式，實際上是一種政治程序。

　　3.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是()

　　A.國家物資儲備支出

　　B.國防支出

　　C.社會福利救濟支出

　　D.行政管理支出

　　【參考答案】：A

　　4.關于購買性支出與轉移性支出對經濟影響的說法，錯誤的是()

　　A.轉移性支出間接影響就業

　　B.購買性支出直接影響生產

　　C.轉移性支出對政府的效益約束較強

　　D.購買性支出側重執行資源配置職能

　　【參考答案】：C

　　C轉移性支出對政府的效益約束較弱

　　5.根據“經濟發展階段論”，在經濟進入成熟階段后，財政支出的重點是()

　　A.法律和秩序

　　B.交通設施

　　C.社會福利

　　D.環境衛生

　　【參考答案】：C

　　馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發展階段論”。

　　(1)早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門需為經濟發展提供必須的社會基礎設施。

　　(2)中期階段：政府對經濟的干預加強

　　(3)成熟階段：公共支出逐步轉向教育、保健和社會福利為主的支出結構

　　6.按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是()

　　A.平均成本定價法

　　B.二部定價法

　　C.時限定價法

　　D.負荷定價法

　　【參考答案】：D

　　負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格

　　7.在現行的事業單位財務制度體系中，最基本的法規是()

　　A.事業單位財務規則

　　B.行業事業單位財務管理制度

　　C.事業單位內部財務管理具體規定

　　D.事業單位財務管理考核制度

　　【參考答案】：A

　　事業單位財務制度體系由三個層次組成，即事業單位財務管理、行業事業單位財務管理制度和事業單位內部財務管理具體規定。其中事業單位財務規則是整個事業財務制度體系中最基本、最高層次法規，是所有國有事業單位必須遵守的行為規范。

　　8.關于財政農業投資的說法，錯誤的是()

　　A.國家對農業的財力支持是財政的一項基本職責

　　B.農業投入的資金主要靠財政支持

　　C.農業發展與財政有著十分密切的關系

　　D.財政農業投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設

　　【參考答案】：B

　　農業投入的資金應當主要來自農業部門和農戶自身的積累、國家投資只應發揮輔助的作用

　　10.通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期財政支出的需要，體現的稅收原則是()

　　A.彈性原則

　　B.充裕原則

　　C.便利原則

　　D.節約原則

　　【參考答案】：B

　　充裕原則是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時期財政支出的需要。

　　11.稅收的縱向公平是指()

　　A.排除特權階層免稅

　　B.自然人和法人均需納稅

　　C.公私經濟均等征稅

　　D.對不同境遇的人課征不同的稅收

　　【參考答案】：D

　　(1)橫向公平(水平公平)，即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。

　　(2)縱向公平(垂直公平)，即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

　　12.某企業年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業所得稅30萬元，該企業的所得稅稅負率為()

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　【參考答案】：B

　　企業所得稅稅負率=實際繳納的所得稅稅務/同期實現的利潤總額*100%=30/200=15%

　　13.納稅人在進行貨物或勞務的交易時，通過提高價格的方法將其應負擔的稅收轉移給貨物或勞務的購買者的稅負轉嫁形式稱為()

　　A.前轉

　　B.后轉

　　C.混轉

　　D.消轉

　　【參考答案】：A

　　負擔的轉嫁與歸宿，前轉指納稅人在進行商品或勞務的交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給商品或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。

　　14.A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A公司2012年度應向甲國繳納所得稅()萬元。

　　A.10

　　B.15

　　C.17

　　D.20

　　【參考答案】：C

　　50*20%+(50-50*30%)*20%=17(萬元)

　　15.某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2013年7月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業上述業務應繳納增值稅( )元

　　A.5800.00

　　B.4800.25

　　C.4200.00

　　D.3409.71

　　【參考答案】：D

　　80000*3%+52000/1.03*2%=2400+1009.71=3409.71(萬元)

　　16.某制藥廠(增值稅一般納稅人)2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該藥廠當月應納增值稅( )萬元。

　　A.10.20

　　B.12.47

　　C.14.73

　　D.17.86

　　【參考答案】：B

　　可以抵扣的增值稅=6.8*(100/150)=4.53(萬元)，17-4.53=12.47(萬元)

　　17.根據營業稅改征增值稅試點實施辦法，提供下列情形的服務屬于在境內提供應稅服務的是()

　　A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全發生在境外消費的應稅服務

　　B. 境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

　　C. 境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的不動產

　　D. 境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產

　　【參考答案】：D

　　下列情形不屬于在境內提供應稅服務：

　　(1)境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

　　(2)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

　　(3)政府部和國家稅務總局規定的其他情形

　　18.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若為分別核算銷售額，則()

　　A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

　　B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率

　　C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

　　D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

　　【參考答案】：D

　　納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額：未分別核算的，從高適用稅率。

　　19.企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是()

　　A.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

　　B.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

　　C.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

　　D.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板

　　【參考答案】：A

　　20.某公司2013年6月進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進口環節應納消費稅()萬元。

　　A.1183.64

　　B.420.34

　　C.288.88

　　D.100.80

　　【參考答案】：B

　　21.某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業上述業務應納營業稅( )萬元。

　　A.200

　　B.300

　　C.325

　　D.700

　　【參考答案】：D

　　14000*5%=700

　　22.根據現行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是()

　　A.關稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿易進口的貨物

　　B.從保稅區運往非保稅區的貨物

　　C.國際組織無償贈送的物資

　　D.從國外進口用于生產保健品的生產設備

　　【參考答案】：C

　　1.下列進出口貨物，免征關稅：

　　(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅

　　(2)無商業價值的廣告品和貨樣，可免征關稅

　　(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅(不包括外國企業、個人)

　　(4)海關放行前損失的貨物

　　(5)進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

　　23.根據企業所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是()

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.權益類投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定

　　【參考答案】：D

　　權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

　　24.根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是()

　　A.貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　B.收入的金額能夠可靠地計量

　　C.相關的經濟利益很可能流入企業

　　D.已發生或將發生的銷售方得成本能夠可靠地核算

　　【參考答案】：C

　　銷售貨物收入確定的一般規定—企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：

　　①商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　②企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制;

　　③收入的金額能夠可靠地計量

　　④已經發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　【注意】會計上收入確定的原則是5條，多了一條：“相關的經濟利益很可能流入企業”

　　25.一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2008年取得第一筆營業收入，2011年實現應納稅所得額(假設僅是節能節水項目所得)100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2011年應納企業所得稅額為()萬元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　【參考答案】：B從事符合條件的環保、節能節水項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　26.某公司2011年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優惠，則2012年度該公司應納所得稅額為()萬元

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　【參考答案】：A

　　(200-20)*25%=45萬元

　　27.根據個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定人員是指()

　　A.在中國境內的外商投資企業中工作的中方人員

　　B.在中國境內外商投資企業舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍老師

　　C.應聘在中國境內的社會團體中工作的外籍老師

　　D.應聘在中國境內的社會團體中工作的中方老師

　　【參考答案】：C

　　28.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是()

　　A.位于城市的房產

　　B.位于縣城的房產

　　C.位于農村的房產

　　D.位于建制鎮的房產

　　【參考答案】：C

　　29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。

　　A警用車輛

　　B捕魚機動船舶

　　C商用客車

　　D軍隊專用車輛

　　【參考答案】：C

　　解析：法定減免

　　(1)捕撈、養殖漁船

　　(2)軍隊、武裝警察部隊專用的車船

　　(3)警用車船

　　(4)對節約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅;對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的，可以減征或者免征車船稅。

　　(5)省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。

　　(6)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。

　　30.根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。

　　A坐落在市區的商場用地

　　B坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

　　C坐落于市區的游樂場用地

　　D企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地

　　【參考答案】：D

　　解析：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業其他與用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅。

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　　31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。

　　A與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

　　B將個人財產捐贈給醫院所立書據

　　C購買封閉式基金

　　D銷售個人住房

　　【參考答案】：D

　　解析：印花稅的減免：

　　(2)財產所有人將財產贈給政府，社會福利單位，學校所立的書據

　　(6)房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于生活居住用房的，暫免貼花。

　　(12)對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

　　32.納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動時，經申請，由稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為()天。

　　A30

　　B60

　　C90

　　D180

　　【參考答案】：A

　　解析：稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》。《外管證》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。

　　33.關于賬簿設置的說法，正確的是()。

　　A納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機存儲的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　B賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定外，至少要保存5年。

　　C扣繳義務人應當在自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼薄，進貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。

　　【參考答案】：D

　　解析：A納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬薄，必須打印成書面資料。

　　B賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定者外，至少要保存10年

　　C扣繳義務人，自發生扣繳義務之日起10日內，按照所代扣、代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　34.下列行為中，屬于違法發票管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是()。

　　A私自印制發票的

　　B跨規定區域開具發票的

　　C非法代開發票的

　　D轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

　　【參考答案】：B

　　解析：違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收;

　　1)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋專用章的;

　　2)使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的書據的

　　3)使用非稅控電子器具開具發票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報上稅務機關備案，或者未按照規定保存，報送開具發票的數據的

　　4)拆本使用發票的

　　5)擴大發票使用范圍的

　　6)以其他憑證代替發票使用的

　　7)跨規定區域開具發票的

　　8)未按照規定繳銷發票的

　　9)未按照規定存放和保管發票的

　　35.關于發票檢查的說法，錯誤的是()。

　　A稅務機關有權查閱。復制與發票有關的憑證、資料

　　B稅務機關在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制

　　C稅務機關進行檢查時，應當出示稅務檢查證

　　D稅務機關需要將空白發票調出查驗時，無需出具任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人

　　【參考答案】：D

　　解析：稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當出具數據，經查無問題的，應當及時返還。

　　36.關于稅款追征的說法，正確的是()。

　　A因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

　　B因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，納稅機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至30年

　　D因納稅人計算失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的，追征期可延長至10年。

　　【參考答案】：A

　　解析：B因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的。稅務機關發現在3年內補征，但不加收滯納金

　　C偷、抗、騙稅的無追征期追征

　　D一般計算失誤情況，稅務機關發現在3年內，特殊計算失誤情況(累計金額在10萬元以上的)，追征期延長至5年

　　37稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲備存款時，需要履行的程序是()。

　　A經稅務所所長批準

　　B經縣級稅務局(分局)局長批準

　　C經稽查局局長批準

　　D經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準

　　【參考答案】：D

　　解析：

　　(1)經縣以上稅務局局長批準，稅務檢查人員可憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

　　(2)納稅機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲備存款。

　　38.某企業當期應攤銷無形資產1000元，實際攤銷500元，應作的賬務調整分錄為()。

　　A借：管理費用1000

　　貸：累計攤銷1000

　　B借：管理費用500

　　貸：累計攤銷500

　　C借：累計攤銷500

　　貸：管理費用500

　　D借：累計攤銷1000

　　貸：管理費用1000

　　【參考答案】：B

　　解析：正確的賬務處理為：

　　借：管理費用1000

　　貸：累計攤銷1000

　　錯誤的賬務處理為：

　　借：管理費用500

　　貸：累計攤銷500

　　賬務調整如下：

　　借：管理費用500

　　貸：累計攤銷500

　　39.對于企業收取貸款時另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為()。

　　A應收5%的稅率計算繳納營業稅

　　B應按3%的稅率計算繳納營業稅

　　C應按收取的利息收入全額計算增值稅

　　D應將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

　　【參考答案】：D

　　解析：對企業收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息，屬于價外費用，應當將利息換算成不含稅價款后計算增值稅

　　40.對于委托加工應稅消費品業務，正確是涉稅處理為()。

　　A委托方就加工收入計算繳納消費稅

　　B受托方就加工收入計算繳納消費稅

　　C委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

　　D受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

　　【參考答案】C

　　解析：沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。

　　41.企業轉讓無形資產使用權，取得轉讓收入10000元，正確的業務處理為()。

　　A貸記“營業外收入”10000元

　　B計算繳納營業稅300元

　　C計算繳納營業稅500元

　　D計算繳納增值稅1700元

　　【參考答案】：C

　　解析：轉讓無形資產使用權時：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費—應交營業稅(轉讓收入的5%來計算)

　　應交稅費—應交城市維護建設稅

　　應交稅費—應交教育費附加

　　其他業務收入

　　42.制造產品所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為()。

　　A生產成本—基本生產成本

　　B生產成本—輔助生產成本

　　C制造費用

　　D管理費用

　　【參考答案】：A

　　解析：直接材料的歸集應遵循的原則

　　43.國債的最基本功能是()。

　　A彌補財政赤字

　　B調節經濟運行

　　C籌集建設資金

　　D促進經濟發展

　　【參考答案】：A

　　解析：國債的功能：1.彌補財政赤字，平衡財政收支的功能(最基本功能)

　　2.籌集建設資金

　　3.調節國民經濟的發展

　　44.發行國債對認購者形成的經濟負擔稱為()。

　　A納稅人的負擔

　　B債權人的負擔

　　C債券人的負擔

　　D代際負擔

　　【參考答案】：B

　　解析：國債的負擔：

　　(一)認購者即債權人的負擔

　　(二)政府即債權人的負擔

　　(三)納稅人的負擔

　　(四)代際負擔

　　45.政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種國債發行方式稱為()。

　　A強制攤派法

　　B支付發行法

　　C承受法

　　D出賣法

　　【參考答案】：B

　　解析：政府對應支付現金的支出改為債券代付。

　　46.關于政府預算資金供給方行為特征的說法，正確的是()，

　　A有追求預算規模最大化的沖動

　　B有誘發設租尋租收益的可能

　　C有委員會決策機制的特點

　　D面臨不同偏好加總的困難

　　【參考答案】：B

　　解析：政府預算相關利益主體及行為特征

　　47.有利于防止預算收支結構僵化的預算編制模式是()。

　　A單式預算

　　B復式預算

　　C基數預算

　　D零基預算

　　【參考答案】：D

　　解析：零基預算的優點是在于預算收支安排不受以往年度的約束。預算編制有較大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點，充分發揮預算政策的調控功能，防止出現預算收支結構僵化和財政拖累。

　　48.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后凈額，這體現了政府預算的()原則。

　　A可靠性

　　B完整性

　　C同一性

　　D年度性

　　答案C

　　49.現代國庫管理的基本制度是()。

　　A財政收入的收納制度

　　B財政收入的劃分和報解辦法

　　C庫款的支撥程序

　　D國庫的集中收付管理

　　【參考答案】：D

　　解析：國庫集中收付管理是現代國庫管理的基本制度

　　50.政府預算績效管理的核心是()。

　　A設定績效目標

　　B跟蹤績效運行

　　C進行績效評價

　　D注重結果反饋

　　【參考答案】：C

　　解析：預算支出績效評價是預算績效管理的核心。

　　51.在政府間事權劃分中，國防、外交一般由中央政府負責，這體現了()。

　　A受益范圍原則

　　B效率原則

　　C法律規范原則

　　D公平性原則

　　答案A

　　解析：1.受益范圍原則

　　2.效率原則—包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉移支付效率三個方面

　　3.法律規范原則

　　52.關于我國社會保險基金預算的說法，正確的是()。

　　A等同于社會保障預算

　　B全國統一編制執行

　　C其內容包括社會福利與救濟

　　D不能用于平衡政府公共預算

　　【參考答案】：D

　　解析：A我國國務院決定2010年起實行社會保障基金預算，待條件成熟后，再逐步推行社會保障預算。

　　B社會保險基金預算案險種分別編制，目前主要包括企業職工基本養老保險基金，失業保險基金，城鎮職工基本醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內容，不包括社會福利與救濟。

　　53.關于政府間轉移支付制度理論依據的說法，錯誤的是()。

　　A糾正政府間的縱向財政失衡

　　B糾正政府間的橫向財政失衡

　　C賦予地方政府更大的自主權

　　D糾正某些公共產品與服務的外部性

　　【參考答案】：C

　　解析：實行政府間轉移支付的理論依據

　　1.糾正政府間的縱向財政失衡

　　2.糾正政府間的橫向財政失衡

　　3.糾正某些公共產品與服務的外部性

　　4.加強中央財政對地方財政的宏觀調控

　　54.我國國有資產監督管理委員會代表國務院監管國有資產，履行的是()。

　　A債權人職責

　　B債務人職責

　　C出資人職責

　　D執行人職責

　　答案C

　　55.國有資產產權登記工作屬于國有資產的()。

　　A投資管理

　　B基礎管理

　　C運營管理

　　D收益管理

　　答案B

　　解析：經營性國有資產管理的主要內容

　　56.在經濟實現充分就業目標的前提下仍然存在的財政赤字，稱為()。

　　A結構性赤字

　　B周期性赤字

　　C硬赤字

　　D軟赤字

　　【參考答案】：A

　　解析：充分就業赤字(結構性赤字);在經濟實現充分就業目標的前提下，仍然存在的赤字。

　　57.財政政府的主體是()。

　　A中國人民銀行

　　B行政事業單位

　　C中國進出口銀行

　　D各級人民政府

　　【參考答案】：D

　　解析：財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。

　　58.在金融市場中，作為調節貨幣流通量最重要手段的是()。

　　A預算

　　B稅收

　　C國債

　　D補貼

　　【參考答案】：C

　　解析：在發達國家，國債是調節金融市場的重要手段。

　　59.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為()。

　　A緊縮性財政政策

　　B擴張性財政政策

　　C中性財政政策

　　D綜合財政政策

　　【參考答案】：B

　　60.關于財政平衡的說法，錯誤的是()。

　　A財政收支在數量上的絕對平衡才是財政平衡

　　B財政收支略有結余可視為財政基本平衡

　　C財政收支略有赤字可視為財政大體平衡

　　D財政收支平衡是指財政收支之間的對比關系

　　【參考答案】：A

　　解析：所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關系。一般來講，財政收支略有結余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡

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　　二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至

　　少有1個錯項。錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分)

　　61.在市場經濟條件下，財政職能有(　　)。

　　A.資源配置職能

　　B.經濟穩定職能

　　C.對外經濟平衡職能

　　D.充分就業職能

　　E.收入分配職能

　　參考答案：ABE

　　答案解析：在市場經濟條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定職能。

　　試題點評：本題考查財政的職能。參照教材9頁。

　　62.關于購買性支出與轉移性支出的經濟影響的說法，正確的有(　　)

　　A.購買性支出對企業預算約束較強

　　B.購買性支出對政府的效益約束較弱

　　C.轉移性支出直接影響社會生產

　　D.轉移性支出對政府的效益約束較強

　　E.轉移性支出執行收入分配的職能較強

　　參考答案：ACE

　　答案解析：購買性支出對企業預算約束較強、轉移性支出直接影響社會生產、轉移性

　　支出執行收入分配的職能較強。

　　試題點評：本題考查購買性支出與轉移性支出的經濟影響。參見教材24頁。

　　63.下列財政補貼中，屬于流通環節補貼的有(　　)。

　　A.農副產品價格補貼

　　B.工礦產品價格補貼

　　C.職工副食品補貼

　　D.商業企業的政策性虧損補貼

　　E.財政貼息

　　參考答案：AD

　　答案解析：B工礦產品價格補貼屬于生產環節補貼，職工副食品補貼屬于消費環節補

　　貼。財政貼息是分配環節補貼。

　　試題點評：本題考查財政補貼環節分類。參見教材57頁。

　　64.具有財政補貼性質的退稅形式有(　　)。

　　A.多征退稅

　　B.再投資退稅

　　C.誤征退稅

　　D.提取代征手續費退稅

　　E.出口退稅

　　參考答案：BE

　　答案解析：具有財政補貼性質的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

　　試題點評：本題考查退稅的形式。參照教材61頁。

　　65.在我國，稅法的正式淵源包括(　　)。

　　A.憲法

　　B.稅收法律

　　C.稅收通告

　　D.稅收法規

　　E.習慣

　　參考答案：ABD

　　答案解析：C和E不屬于稅法的正式淵源。

　　試題點評：本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。

　　66.解決國際重復征稅的方法有(　　)

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　參考答案：ABCE

　　答案解析：解決國際重復征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　試題點評：本題考查解決國際重復征稅的方法。參見教材84頁。

　　67.下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有(　　)。

　　A.企業生產銷售鋁合金門窗并負責安裝

　　B.賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

　　C.郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

　　D.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

　　E.電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機

　　參考答案：AD

　　答案解析：AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

　　試題點評：本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。

　　68.下列應稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有(　　)。

　　A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續生產的小汽車

　　D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

　　參考答案：ABDE

　　答案解析：ABDE都屬于準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內容。

　　試題點評：本題考查11種消費稅的準予抵扣。參見教材107頁。

　　69.關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的是(　　)。

　　A.企業一般收入項目的確認，采用收付實現制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發出貨物的日期確認收入實現

　　參考答案：BCD

　　答案解析：A企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則。E以分期收款方式銷

　　售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

　　試題點評：本題考查企業所得稅收入確認原則。參見教材126頁。

　　70.印花稅的稅率形式有(　　)。

　　A.定額稅率

　　B.超額累進稅率

　　C.比例稅率

　　D.全額累進稅率

　　E.超率累進稅率

　　參考答案：AC

　　答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

　　試題點評：本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。

　　71.納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有(　　)。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政機關吊銷營業執照

　　D.增加注冊資金

　　E.改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的

　　參考答案：ABDE

　　答案解析：C不屬于辦理變更稅務登記的情形。

　　試題點評：本題考查納稅人需要辦理變更稅務登記的情形。參照教材162頁。

　　72.關于賬簿設置的說法，正確的有(　　)。

　　A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照

　　所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用

　　說明書及有關資料報送主管稅務機關備查

　　C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得

　　或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打

　　印成書面資料

　　D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難

　　的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安

　　裝稅控裝置

　　E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建

　　立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿

　　參考答案：BDE

　　答案解析：A扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10

　　日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣

　　繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代

　　收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。

　　試題點評：本題考查賬簿設置。參照教材165頁。

　　73.關于營業收入實現時間的說法，正確的有(　　)

　　A.飲食服務業應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據的當天確認營業收入

　　B.房地產開發企業采用預收款銷售商品房的，應以收到預收款的當天確認銷售收入實現時間

　　C.房地產開發企業對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規定的收款時間分次轉入收入

　　D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境的當天確認營業收入實現

　　E.房地產開發企業轉讓、銷售土地和商品房的，應在土地和商品房已經移交，并將發

　　票結算賬單提交買主時，確認銷售收入實現

　　參考答案：BCE

　　答案解析：A飲食服務業應以提供勞務、收到貨款或取得索取貨款憑據時確認營業收

　　入。D旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團離境時確認營業收入實現

　　試題點評：本題考查營業收入的實現時間。參照教材198頁。

　　74.按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢查的基本方法分為(　　)。

　　A.順查法

　　B.分析法

　　C.聯系查法

　　D.逆查法

　　E.側面查法

　　參考答案：CE

　　答案解析：按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢查的基本方法分為聯系查法

　　和側面查法。

　　試題點評：本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。

　　75.國債的負擔主要包括(　　)。

　　A.認購者的負擔

　　B.政府的負擔

　　C.推銷機構的負擔

　　D.納稅人的負擔

　　E.金融市場的負擔

　　參考答案：ABD

　　答案解析：國債的負擔主要包括認購者的負擔、政府的負擔、納稅人的負擔、代際負擔。

　　試題點評：本題考查國債的負擔。參照教材218頁。

　　76.我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括(　　)。

　　A.公共預算

　　B.國有資本經營預算

　　C.社會保障預算

　　D.產出預算

　　E.投入預算

　　參考答案：ABC

　　答案解析：我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預算體系，包括公共預算、國

　　有資本經營預算、社會保障預算。

　　試題點評：本題考查復式預算體系的內容。參照教材237頁。

　　77.我國《政府采購法》確立的基本原則有(　　)。

　　A.公開透明

　　B.公平競爭

　　C.公正

　　D.誠實信用

　　E.招標采購

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實

　　信用原則。

　　試題點評：本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。

　　78.政府間事權劃分的效率原則包括(　　)。

　　A.公正準則

　　B.收入劃分效率

　　C.恰當準則

　　D.支出劃分效率

　　E.財政轉移支付效率

　　參考答案：BDE

　　答案解析：政府間事權劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉移

　　支付效率。

　　試題點評：本題考查政府間事權劃分的內容。參照教材262頁。

　　79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括(　　)。

　　A.分割稅額

　　B.分割稅率

　　C.分割稅種

　　D.分割稅制

　　E.分割稅基

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

　　試題點評：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。

　　80.財政政策調節國民經濟運行的特點有(　　)。

　　A.間接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.強制性

　　E.單一性

　　參考答案：BD

　　答案解析：財政政策調節國民經濟運行的特點有直接性和強制性

　　試題點評：本題考查財政政策的內容。參照教材285頁。

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　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所

　　選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業

　　務如下：

　　1. 承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總

　　2. 造價3000萬元。

　　2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取

　　得轉讓收入1300萬元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　參考答案：C

　　答案解析：3000*3%=90萬元

　　試題點評：本題考查建筑業的營業稅。參照教材111頁。

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　參考答案：C

　　答案解析：招待所收入應繳納的營業稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

　　試題點評：本題考查營業稅的計算。參照教材111頁。

　　83.甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　參考答案：

　　答案解析：(1300-700)*5%=30萬

　　試題點評：本題考查轉讓不動產繳納的營業稅，參照教材114頁。

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　　84.乙建筑工程公司應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　參考答案：B

　　答案解析：200*3%=6萬

　　試題點評：本題考查建筑業營業稅計算。參照教材112頁

　　(二)

　　某商貿企業，2008年度實現的產品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200

　　萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業務招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經費

　　30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業當年購置環境保護專用設備支出600萬元，購

　　置完畢即投入使用。企業所得稅稅率為25%。

　　85.該企業2008年度允許稅前扣除的工資薪金為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　參考答案：C

　　答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。

　　試題點評：本題考查企業所得稅的扣除。參見教材131頁。

　　86.該企業2008年度不允許稅前扣除的業務招待費為(　　)萬元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　參考答案：D

　　答案解析：業務招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。

　　此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

　　試題點評：本題考查企業所得稅的扣除。參見教材127頁

　　87.該企業2008年度允許稅前扣除的職工福利費為(　　)萬元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　參考答案：A

　　答案解析：200*14%=28萬，而實際發生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。

　　試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材127頁

　　88.該企業2008年度允許稅前扣除的職工教育經費為(　　)萬元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　參考答案：B

　　答案解析：200*2.5%=5萬，實際發生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以

　　后年度結轉扣除。

　　試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材127頁。

　　89.稅法規定，企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比

　　例抵免企業當年的應納稅額，則該企業可以抵免的應納稅額為(　　)萬元。

　　A.600

　　B.240

　　C.60

　　D.30

　　參考答案：C

　　答案解析：企業購置并實際使用環境保護專用設備，可以按設備投資額的10%抵免企

　　業當年的應納稅額，所以是600*10%=60萬元。

　　試題點評：本題考查企業所得稅的扣除，參見教材131頁。

　　90.該企業2008年度應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.200

　　B.257

　　C.271

　　D.278

　　參考答案：D

　　答案解析：200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元

　　試題點評：本題考查應納稅所得額的計算。參見教材130頁。

　　91.該企業2008年度應納企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.9.5

　　B.39.25

　　C.42.75

　　D.44.5

　　參考答案：A

　　答案解析：應納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)

　　試題點評：本題考查應納稅所得額的計算。參見教材131頁。

　　(三)

　　某中外合資企業2008年1月開業，領受房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、衛

　　生先進單位證各一件;開業當月，簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元;

　　(2)與保險公司簽訂一份財產保險合同，支付保險費4萬元;

　　(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元;

　　(4)與某運輸企業簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元;

　　(5)營業賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業賬簿8本。

　　已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產保險合同、倉儲保管

　　合同的稅率為1‰。

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