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1.【問答題】

某企業擬建設一個工業項目,基本數據如下:

1.建設期2年,運營期10年,建設投資3600萬元,預計全部形成固定資產。

2.建設投資來源為自有資金和貸款,建設期每年貸款1000萬元,年利率6%(按年計息),貸款合同約定運營期第1年按項目最大償還能力還款,運營期第2~5年將未償還貸款等額本息償還。自有資金和貸款在建設期內均衡投入。

3.項目固定資產使用年限10年,殘值率5%,直線法折舊。

4.流動資金250萬元由自有資金,在運營期第1年投入。

5.運營期間正常年份的營業收入為1000萬元(其中銷項稅額為170萬元),經營成本為280萬元(其中進項稅額為40萬元),增值稅附加稅稅率為6%,所得稅率為25%。

6.運營期第1年達到設計產能的80%,該年營業收入及其所含銷項稅額、經營成本及其所含進項稅額均為正常年份80%,以后均達到設計生產能力。

假定建設投資中無可抵扣固定資產進項稅額。

問題:

1.列示計算項目建設期貸款利息。

2.列示計算項目運營期第1年償還的貸款本金和利息。(總成本費用以不含稅費用計算)

3.列式計算項目運營期第2年償還的貸款本息,并通過計算分析是否達到還款要求。(總成本費用按不含稅計算)

4.分別計算項目資本金現金流量表運營期第1年、第2年凈現金流量。

(計算過程及結果保留小數點后兩位)

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