1.【問(wèn)答題】
某企業(yè)擬于某城市新建一個(gè)工業(yè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目可行性研究相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：
1.擬建項(xiàng)目占地面積面積30畝，建筑面積11000㎡，其項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模與該企業(yè)2年前在另一城市修建的同類(lèi)項(xiàng)目相同。已建同類(lèi)項(xiàng)目的單位建筑工程費(fèi)用為1600元/㎡，建筑工程的綜合用工量為4.5工日/㎡，綜合工日單價(jià)為80元/工日，建筑工程費(fèi)用中的材料費(fèi)占比為50%，機(jī)械使用費(fèi)占比為8%，考慮地區(qū)和交易時(shí)間差異，擬建項(xiàng)目的綜合工日單價(jià)為100元/工日，材料費(fèi)修正系數(shù)為1.1，機(jī)械使用費(fèi)的修生系數(shù)為1.05，人材機(jī)以外的其他費(fèi)用修正系數(shù)為1.08。
2.項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期10年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為5%，直線法折舊。 3.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年投入自有資金200萬(wàn)元作為運(yùn)營(yíng)期的流動(dòng)資金。 4.項(xiàng)目正常年份年銷(xiāo)售收入為1560萬(wàn)元（其中銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元），增值稅附加稅按應(yīng)納增值稅的10%計(jì)算，項(xiàng)目正常年份年經(jīng)營(yíng)成本為400萬(wàn)元（其中進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元）。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年產(chǎn)量為設(shè)計(jì)產(chǎn)量的85%。運(yùn)營(yíng)期第2年及以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，運(yùn)營(yíng)期第1年的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、經(jīng)營(yíng)成本、進(jìn)項(xiàng)稅額均為正常年份的85%，企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)市場(chǎng)詢價(jià)，該擬建項(xiàng)目設(shè)備投資估算為2000萬(wàn)元，設(shè)備安裝工程費(fèi)用為設(shè)備投資的15%，項(xiàng)目土地相關(guān)費(fèi)用按20萬(wàn)元/畝計(jì)算，除土地外的工程建設(shè)其他費(fèi)用為項(xiàng)目建安費(fèi)用的15%，項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)率為5%，不考慮差價(jià)預(yù)備費(fèi)。
問(wèn)題：
1.列式計(jì)算擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資。
2.若該項(xiàng)目的建設(shè)投資為5500萬(wàn)元，建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款，貸款為3000萬(wàn)元，貸款年利率為7.2%（按月計(jì)算），約定的還款方式為運(yùn)營(yíng)期前5年等額還本，利息照付方式。分別列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年、第2年的總成本費(fèi)用（含進(jìn)項(xiàng)稅）和凈利潤(rùn)以及運(yùn)營(yíng)期第2年年末的項(xiàng)目累計(jì)盈余資金。
（不考慮建設(shè)期末形成的可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅，以及企業(yè)公積金、公益金提取及投資者股利分配，計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)）
題目解析:
【參考答案】
問(wèn)題1：
建筑工程費(fèi)：
①調(diào)整前：
人工費(fèi)=4.5×80=360（元/㎡），材料費(fèi)=1600×50%=800 （元/㎡），機(jī)械費(fèi)=1600×8%=128（元/㎡），其他費(fèi)=1600-360-800-128=312（元/㎡）
②調(diào)整后：
人工費(fèi)=4.5×100=450（元/㎡），材料費(fèi)=800×1.1=880 （元/㎡），機(jī)械費(fèi)=128×1.05=134.40（元/㎡），其他費(fèi)=312×1.08=336.96（元/㎡）
合計(jì)：450+880+134.40+336.96=1801.36（元/㎡）
③建筑工程費(fèi)=1801.36×11000/10000=1981.50（萬(wàn)元）
④設(shè)備費(fèi)=2000萬(wàn)元
⑤安裝工程費(fèi)=2000×15%=300（萬(wàn)元）
⑥土地費(fèi)=20×30=600（萬(wàn)元）
⑦工程建設(shè)其他費(fèi)（除土地費(fèi)）=（1981.50+300）×15%
=342.23（萬(wàn)元）
⑧基本預(yù)備費(fèi)=（2000+1981.50+300+600+342.23）×5%
=261.19（萬(wàn)元）
⑨建設(shè)投資=2000+1981.50+300+600+342.23+261.19
=5484.92（萬(wàn)元）
問(wèn)題2：
（1）總成本費(fèi)
①有效利率i=（1+7.2%/12）12-1=7.44%
②建設(shè)期利息=3000/2×7.44%=111.60（萬(wàn)元）
③折舊=（5500+111.60）×（1-5%）/10=533.10（萬(wàn)元）
④運(yùn)營(yíng)期前五年每年還本金=（3000+111.60）/5=622.32（萬(wàn)元）
⑤第一年利息=（3000+111.60）×7.44%=231.50（萬(wàn)元）
⑥第二年利息=（3000+111.60-622.32）×7.44%=185.20（萬(wàn)元）
⑦第一年總成本費(fèi)用（含進(jìn)項(xiàng)稅額）=400×85%+533.10+231.50=1104.60（萬(wàn)元）
⑧第二年總成本費(fèi)用（含進(jìn)項(xiàng)稅額）=400+533.10+185.20 =1118.30（萬(wàn)元）
（2）凈利潤(rùn)
①第一年應(yīng)納增值稅額=150×85%-60×85%=76.50（萬(wàn)元）
②增值稅附加稅=76.50×10%=7.65（萬(wàn)元）
③第二年應(yīng)納增值稅額=150-60=90.00（萬(wàn)元）
④增值稅附加稅=90×10%=9.00（萬(wàn)元）
⑤第一年所得稅=（1560×85%-1104.60-76.50-7.65）×25%
=34.31（萬(wàn)元）
⑥第二年所得稅=（1560-1118.30-90-9）×25%=85.68（萬(wàn)元）
⑦第一年凈利潤(rùn)=（1560×85%-1104.60-76.50-7.65）-34.31
=102.94（萬(wàn)元）
⑧第二年凈利潤(rùn)=1560-1118.30-90-9-85.68=257.02（萬(wàn)元）
（3）累計(jì)盈余資金
第一年末盈余資金：
①折舊攤銷(xiāo)凈利潤(rùn)=533.10+102.94=636.04（萬(wàn)元）
②盈余資金=636.04-622.32=13.72（萬(wàn)元）
第二年末盈余資金：
①折舊攤銷(xiāo)凈利潤(rùn)=533.10+257.02=790.12（萬(wàn)元）
②盈余資金=790.12-622.32=167.80（萬(wàn)元）
第二年末累計(jì)盈余資金=13.72+167.80=181.52（萬(wàn)元）
運(yùn)營(yíng)期第一年盈余資金
=（營(yíng)收1410×85%+補(bǔ)貼0）-（經(jīng)營(yíng)成本340×85%+增附7.65+所得稅34.31）-（應(yīng)還本息622.32+231.50）=13.72萬(wàn)元
運(yùn)營(yíng)期第二年盈余資金
=（營(yíng)收1410+補(bǔ)貼0）-（經(jīng)營(yíng)成本340+增附9+所得稅85.68）-（應(yīng)還本息622.32+185.20）=167.80萬(wàn)元
運(yùn)營(yíng)期第二年累計(jì)盈余資金=13.72+167.80=181.52萬(wàn)元
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