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　　【背景】某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的已建年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬元。已建類似項(xiàng)目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，如表1-1所示。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)，見表1-2。

　　本項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%(按年計(jì)息)。建設(shè)期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率3%，基本預(yù)備費(fèi)率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率為0%。

　　【問題1】已知擬建項(xiàng)目建設(shè)期與類似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額;用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資。

　　【解析】

　　1.用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算主廠房工藝設(shè)備投資：

　　主廠房工藝設(shè)備投資=C2=C1(Q2/Q1)x×f=2400×(3000/2500)1×1.25=3600萬元

　　式中：x――生產(chǎn)能力指數(shù)，取1

　　2.用設(shè)備系數(shù)估算法估算主廠房投資：

　　主廠房投資C=工藝設(shè)備投資×(1+∑Ki)

　　=3600×(1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%)

　　=3600×(1+0.86)=6696萬元

　　式中：ki----與設(shè)備有關(guān)的各專業(yè)工程的投資系數(shù),查表1-1

　　建安工程投資=3600×0.40=1440萬元

　　設(shè)備購(gòu)置投資=3600×(1.86-0.4)=3600×1.46=5256萬元

　　工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)=擬建項(xiàng)目主廠房投資×(1+∑Kj)

　　=6696×(1+30%+12%+20%+30%+20%)

　　=6696×(1+1.12)

　　=14195.52萬元

　　式中：kj----與主廠房投資有關(guān)的各專業(yè)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用的投資系數(shù),

　　查表1-2

　　【問題2】估算該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。

　　【解析】

　　1.基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算：

　　基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))×費(fèi)率

　　=14195.52×5%=709.78萬元

　　由此得：靜態(tài)投資=工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)

　　=14195.52+709.78=14905.30萬元

　　建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下：

　　14905.3×30%=4471.59萬元

　　14905.3×50%=7452.65萬元

　　14905.3×20%=2981.06萬元

　　2.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=∑It〔(1+f)t-1〕

　　=4471.59×〔(1+3%)1-1〕+7452.65×〔(1+3%)2-1〕+2981.06×〔(1+3%)3-1〕　=134.15+453.87+276.42=864.44萬元

　　預(yù)備費(fèi)=709.78+864.44=1574.22萬元

　　3.投資方向調(diào)節(jié)稅計(jì)算：

　　投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi))×投資方向調(diào)節(jié)稅率

　　=(14905.3+864.44)×0%=0萬元

　　4.建設(shè)期貸款利息計(jì)算：

　　建設(shè)期每年貸款利息=∑(年初累計(jì)借款+本年新增借款÷2)×貸款利率

　　第1年貸款利息=(0+8000×30%÷2)×8%=96萬元

　　第2年貸款利息=〔(8000×30%+96)+(8000×50%÷2)〕×8%

　　=(2400+96+4000÷2)×8%=359.68萬元

　　第3年貸款利息=〔(2400+96+4000+359.68)+(8000×20%÷2)〕×8%

　　=(6855.68+1600÷2)×8%=612.45萬元

　　建設(shè)期貸款利息=96+359.68+612.45=1068.13萬元

　　固定資產(chǎn)投資額=靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期貸款利息

　　=14195.52+1574.22+0+1068.13=16837.87萬元

　　5.擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表，見表1-3。

　　表1-3　擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表　單位：萬元

　　?表中，計(jì)算占固定資產(chǎn)投資比例時(shí)，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期貸款利息。即：

　　各項(xiàng)費(fèi)用占固定資產(chǎn)投資比例=各項(xiàng)費(fèi)用÷(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+預(yù)備費(fèi))

　　【問題3】若固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率為6%，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。確定該項(xiàng)目的總投資。

　　【解析】

　　(1)用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金：

　　流動(dòng)資金=擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率

　　=16837.87×6%=1010.27萬元

　　(2)擬建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)總投資+流動(dòng)資金=16837.87+1010.27=17848.14萬元

　　【復(fù)習(xí)提示】

　　1.生產(chǎn)能力指數(shù)估算法

　　根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額，來粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力

　　估算法的改進(jìn)。其計(jì)算公式為：C2=C1(Q2/Q1)x×f

　　式中x――生產(chǎn)能力指數(shù)，其他符號(hào)含義同前。

　　上式表明工程造價(jià)與規(guī)模呈指數(shù)關(guān)系，且單位造價(jià)隨工程規(guī)模〔或容量〕的增大而減小。

　　若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差較小(不超過2倍)，則指數(shù)x可近似取1。此時(shí)的生產(chǎn)能力指數(shù)估算法就是單位生產(chǎn)能力估算法。

　　2.設(shè)備系數(shù)法，以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價(jià)值的百分比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出建設(shè)項(xiàng)目總投資。其計(jì)算公式如下：

　　C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+1

　　式中C――擬建項(xiàng)目投資額

　　E――擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)

　　P1、P2、P3……――已建項(xiàng)目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備費(fèi)的比例

　　f1、f2、f3……――由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)

　　I――擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用

　　3.預(yù)備費(fèi)的估算方法

　　預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))×基本預(yù)備費(fèi)率

　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=∑It×{(1+f)t-1｝

　　式中：

　　It―建設(shè)期t年的靜態(tài)投資。包括：建設(shè)期t年的工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi);

　　f―建設(shè)期物價(jià)平均上漲率

　　4.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　此方法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得流動(dòng)資金占各種基數(shù)的比例，便是各種基數(shù)的流動(dòng)資金率指標(biāo)。如固定資產(chǎn)資金率、年銷售收入資金率、年總成本資金率等。并按一下公式計(jì)算：

　　流動(dòng)資金額=各種費(fèi)用基數(shù)×相應(yīng)的流動(dòng)資金率

　　式中：各種費(fèi)用基數(shù)―指：固定資產(chǎn)投資額、年銷售收入、年總成本、年產(chǎn)量等。