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　計(jì)劃的偏差與控制

　　每一條S形曲線都是對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計(jì)劃。進(jìn)度計(jì)劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時(shí)差的工序或工作，因而S形曲線(投資計(jì)劃值曲線)必然包括在由全部活動(dòng)都按最早開(kāi)工時(shí)間開(kāi)始和全部活動(dòng)都按最遲必須開(kāi)工時(shí)間開(kāi)始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)，其中：一條 是所有活動(dòng)按最遲開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始的曲線，另一條是所有活動(dòng)按最早開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始的曲線。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來(lái)合理安排資金，同時(shí)建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來(lái)調(diào)整S形曲線，即通過(guò)調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工序項(xiàng)目最早或最遲開(kāi)工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。

　　一般而言，所有活動(dòng)都按最遲時(shí)間開(kāi)始，對(duì)節(jié)約建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率，因此必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又控制項(xiàng)目工期的目的。

　　(一)偏差的概念和程度

　　投資偏差指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差異，即

　　投資偏差=已完工程實(shí)際投資-已完工程計(jì)劃投資

　　上式中結(jié)果為正表示投資增加，結(jié)果為負(fù)表示投資節(jié)約。與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差，

　　進(jìn)度偏差=已完工程實(shí)際時(shí)間-已完工程計(jì)劃時(shí)間

　　為了與投資偏差聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)度偏差也可表示為：

　　進(jìn)度偏差=擬完工程計(jì)劃投資-已完工程計(jì)劃投資

　　所謂擬完工程計(jì)劃投資是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)劃投資。進(jìn)度偏差為正值時(shí)，表示工期拖延;結(jié)果為負(fù)值時(shí)，表示工期提前。

　　在投資偏差分析時(shí)，具體又分為：

　　1.局部偏差和累計(jì)偏差。所謂局部偏差，有兩層含義：一是相對(duì)于總項(xiàng)目的投資而言，指各單項(xiàng)工程、單位工程和分部分項(xiàng)工程的偏差，二是相對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間而言，指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計(jì)偏差，則是在項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施的時(shí)間內(nèi)累計(jì)發(fā)生的偏差。在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)，對(duì)局部偏差和累計(jì)偏差都要進(jìn)行分析。

　　2.絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差。所謂絕對(duì)偏差，是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較所得的差額。相對(duì)偏差，則是指投資偏差的相對(duì)數(shù)或比例數(shù)，通常是用絕對(duì)偏差與投資計(jì)劃值的比值來(lái)表示。絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差的數(shù)值均可正可負(fù).且兩者符號(hào)相同，正值表示投資增加，負(fù)值表示投資節(jié)約。在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)，對(duì)絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差都要進(jìn)行計(jì)算。絕對(duì)偏差有一定的局限性，而相對(duì)偏差就能較客觀地反映投資偏差的嚴(yán)重程度或合理程度，從對(duì)投資控制工作的要求來(lái)看，相對(duì)偏差比絕對(duì)偏差更有意義，應(yīng)當(dāng)給予更高的重視。

　　(二)偏差的分析方法

　　常用的偏差分析方法有橫道圖法、表格法和曲線法。

　　1.橫道圖法

　　用橫道圖進(jìn)行投資偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃投資和實(shí)際投資以及擬完工程計(jì)劃投資，橫道的長(zhǎng)度與其數(shù)額成正比。

　　2.表格法

　　根據(jù)項(xiàng)目的具體情況、數(shù)據(jù)、投資控制工作的要求等條件來(lái)設(shè)計(jì)表格，因而適用性較強(qiáng)。表格法的信息量大，可以反映各種偏差變量和指標(biāo)，對(duì)全面深入地了解項(xiàng)目投資的實(shí)際情況非常有益。

　　3.曲線法。

　　曲線法中橫軸代表時(shí)間(進(jìn)度 )，豎軸代表費(fèi)用(投資)。在用曲線法進(jìn)行偏差分析時(shí)，通常有三條投資曲線，即已完成工程實(shí)際投資曲線a，已完工程計(jì)劃投資曲線b和擬完工程計(jì)劃投資曲線p，圖中曲線a與b的豎向距離表示投資偏差，曲線p與b的水平距離表示進(jìn)度偏差。曲線p與a的豎向距離表示投資增加。

　　(三)偏差的原因和類型

　　一般來(lái)講，引起投資偏差的原因主要有四個(gè)方面，即客觀原因、業(yè)主原因、設(shè)計(jì)原因和施工原因。客觀原因―人工費(fèi)漲價(jià), 材料漲價(jià), 自然因素, 地基因素, 交通原因, 社會(huì)原因, 法規(guī)變化, 其他原因.

　　業(yè)主原因 ―投資規(guī)劃不當(dāng)，組織不落實(shí)，建設(shè)手續(xù)不健全，未及時(shí)付款，協(xié)調(diào)不佳，其他原因。

　　設(shè)計(jì)原因―設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或缺陷，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)，結(jié)構(gòu)變更，其他原因。

　　施工原因―施工組織設(shè)計(jì)不合理，質(zhì)量事故，進(jìn)度安排不當(dāng)，其他原因。

　　(四)投資偏差的糾正措施

　　l.明確糾偏的主要對(duì)象

　　(1)根據(jù)偏差類型明確糾偏主要對(duì)象。

　　(2)根據(jù)偏差原因明確糾偏主要對(duì)象。

　　(3)根據(jù)偏差原因的發(fā)生頻率和影響程度明確糾偏主要對(duì)象。

　　2.采取有效的糾偏措施

　　(1)組織措施。指從投資控制的組織管理方面采取的措施。

　　(2)經(jīng)濟(jì)措施。經(jīng)濟(jì)措施最易為人們接受。

　　(3)技術(shù)措施。運(yùn)用技術(shù)措施糾偏時(shí)，要對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析后加以選擇。

　　(4)合同措施。在糾偏方面主要指索賠管理。

　　在計(jì)算投資及進(jìn)度偏差時(shí)，一個(gè)要注意的地方是正確理解“已完工程計(jì)劃投資”與‘?dāng)M完工程計(jì)劃投資”這兩個(gè)概念的相同點(diǎn)與區(qū)別。兩個(gè)概念的相同點(diǎn)表現(xiàn)在：“擬完工程計(jì)劃投資”是指根據(jù)進(jìn)度安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)劃投資，強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)事先所制定的進(jìn)度計(jì)劃來(lái)確定;而“已完工程計(jì)劃投資”所根據(jù)的是實(shí)際進(jìn)度，也即已完工程實(shí)際時(shí)間，強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)實(shí)際的進(jìn)度情況來(lái)確定。

　　案例考試注重于實(shí)際操作能力，許多同志理論上沒(méi)問(wèn)題，但一看到題就無(wú)從下手。

　　為此安排出5―6講的案例講析。

　　從審題，分析計(jì)算，公式應(yīng)用，概念理解應(yīng)用，解答中應(yīng)注意的問(wèn)題等方面，從實(shí)戰(zhàn)角度出發(fā)，一一講解，5―6講后再進(jìn)行理論總結(jié)分析，使大家提高應(yīng)試能力。在本階段不再有例題分析，在線作業(yè)就是大家獨(dú)立將本講例題或類似案例再做一遍。

　　本階段錄音很重要，希望大家認(rèn)真聽(tīng)講。

　　案例一：(25分)

　　某企業(yè)擬投資興建一建設(shè)項(xiàng)目。

　　預(yù)計(jì)該項(xiàng)目壽命周期為12年，其中：建設(shè)期2年，生產(chǎn)期10年。全部投資的現(xiàn)金流量

　　基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1.1(表中數(shù)據(jù)均按發(fā)生在期末計(jì))。

　　標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)投資回收期為9年，折現(xiàn)率按當(dāng)?shù)劂y行貸款利率(年利率12%，每年兩次計(jì)息)計(jì)算。

　　問(wèn)題：

　　1.請(qǐng)根據(jù)已知基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，將表1.1中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量、累計(jì)凈現(xiàn)金流量各欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)完整。

　　2.計(jì)算折現(xiàn)率、折現(xiàn)系數(shù)(只計(jì)算前3年，其余各年已給出)，折現(xiàn)現(xiàn)金流量和累計(jì)折現(xiàn)現(xiàn)金流量。

　　3.計(jì)算靜態(tài)、動(dòng)態(tài)投資回收期。

　　4.根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果對(duì)該項(xiàng)目的可行性作出評(píng)價(jià)

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