造價工程師案例分析經典真題及解析7
更新時間：2013-09-02 09:22:42
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年 份
項 目
1
2
3
4
5~ 10
1
建設投資：
自有資金部分
貸款（不含貸款利息）
2500
525
2500
2
流動資金：
自有資金部分
貸款部分
360
240
3
年銷售量（萬件）
72
125
125
4
年經營成本
2268
3780
3780
問題：
⒈ 編制借款還本付息計劃表、總成本費用表和利潤與利潤分配表;
⒉ 計算靜態盈利能力分析指標：總投資收益率和資本金凈利潤率;
⒊ 計算第5年盈虧平衡產量和盈虧平衡單價;
⒋ 從財務角度和抗風險能力，評價項目的可行性。
答案：
問題1
解：
⒈ 按貸款利息公式列出借款還本付息計劃表中各項費用，編制借款還本付息表4。
表4 借款還本付息計劃表 單位：萬元
序號 | 年 份 項 目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 借款1 | ||||||
1.1 | 期初借款余額 | 0 | 0 | 2575.00 | 1986.38 | 1362.44 | 701.07 |
1.2 | 當年借款 | 0 | 2500 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1.3 | 當年應還本付息 | 0 | 743.12 | 743.12 | 743.12 | 743.12 | |
1.3.1 | 其中：應還本金 | 0 | 588.62 | 623.94 | 661.37 | 701.07 | |
1.3.2 | 應還(或應計)利息（6%） | 0 | 75 | 154.50 | 119.18 | 81.75 | 42.06 |
1.4 | 期末余額 | 0 | 2575 | 1986.38 | 1362.44 | 701.07 | 0.00 |
2 | 借款2（臨時借款） | ||||||
2.1 | 期初借款余額 | 0 | 0 | 0.00 | 52.62 | 0.00 | 0.00 |
2.2 | 當年借款 | 0 | 0 | 52.62 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
2.3 | 當年應還本息 | 0 | 0 | 0.00 | 55.78 | 0.00 | 0.00 |
2.3.1 | 其中：應還本金 | 0 | 0 | 0.00 | 52.62 | 0.00 | 0.00 |
2.3.2 | 應還(或應計)利息（6%） | 0 | 0 | 0.00 | 3.16 | 0.00 | 0.00 |
2.4 | 期末余額 | 0 | 0 | 52.62 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
3 | 借款合計 | ||||||
3.1 | 期初借款余額（（1.1）+（2.1）） | 0 | 0 | 2575.00 | 2039.00 | 1362.44 | 701.07 |
3.2 | 當年借款（（1.2）+（2.2）） | 0 | 2500 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0 |
3.3 | 當年應還本付息（（1.3）+（2.3）） |
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