08年造價工程師考試《案例分析》易錯點提醒(5)

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　36.資金來源與運用表：資金來源：貸款：建設期分年包括本息
　　自有資金：包括建設期自有資金，投產期流動資金分年按達產比例分配
　　回收流動資金：流動資金計最后一年
　　資金運用：固定資產投資：建設期分年貸款本息
　　流動資金投資：投產期分年按達產期比例分配
　　盈余資金=資金來源-資金運用
　　[流動資金達產比例分配計算：
　　投產期第一年：631.67×0.9=442.17 達產70％
　　投產期第二年：631.67×（0.9-0.7）=631.67×0.2=1 26.33 達產 90％
　　投產期第三年：631.67×（1-0.9）=631.67×0.1=63.17 達產 100％ ]

　　37.資產負債表資產：
　　流動資產總額=流動資產（背景材料）+累計盈余資金（資金來源與運用表）
　　累計盈余資金：資金來源與運用表最后一年的累計盈余：
　　累計盈余（資金來源與運用最后一年）-固定資產余值-回收流動資金
　　在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
　　建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
　　固定資產凈值：
　　投產期第一年：固定資產總額（包括）-無形資產-折舊費
　　第一年后：上一年固定資產凈值-折舊費
　　無形資產凈值：逐年扣減無形資產余值負債：流動負債：背景材料
　　貸款負債：取自還本付息表（分年本息）
　　資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金
　　第二年：包括第一年的自有資金總額
　　投產期第一年：自有資金總額+第一年應攤銷的流動資金
　　第二年：上一年余額+第二年應攤銷的流動資金
　　第三年：上一年余額+第三年應攤銷的流動資金
　　第三年后：以后各年上年余額照抄
　　累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入
　　累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入