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知識點：建設項目投資估算與財務評價

1、最大能力償還法：運營期某年可用于還本的最大資金=當年可用于還本的凈利潤+折舊+攤銷。

2、當年的銷項稅=當年的營業收入(不含稅)×增值稅稅率

3、增值稅(運營期第1年)=當年的銷項稅-當年可抵扣的進項稅-固定資產中的可抵扣的進項稅

4、增值稅(運營期第2年及以后)=當年的銷項稅-當年可抵扣的進項稅-上一年可抵扣的進項稅

5、可抵扣固定資產進項稅額不得計入固定資產原值。

6、總成本費用=經營成本+折舊+攤銷+利息+維持運營投資

1)總成本費用均發生在運營期,沒有特別說明,總成本費用均按不含稅考慮。

扣減維持運營投資

3)維持運營投資如計入總投資時產生折舊

7、總成本費用=固定成本+可變成本

①固定成本一般指折舊、攤銷，一般與正常年份與非正常年份無關

8、折舊費=(固定資產原值-殘值)/折舊年限

1)建設項目融資前，固定資產原值不含建設期利息，融資后，固定資產原值應包含建設期利息

2)固定資產原值中不包含可抵扣的固定資產進項稅

3)運營期=固定資產使用年限，則固定資產余值=固定資產殘值

4)運營期<固定資產使用年限，則固定資產余值=(使用年限-運營期)×年折舊費+殘值

5)殘值=固定資產原值×殘值率

6)余值=殘值+(折舊年限-運營年限)×年折舊費

②可變成本一般指經營成本、利息、維持運營投資。

9、攤銷費=無形資產/無形資產攤銷年限+其他資產/其他資產攤銷年限。

10、利潤總額一般指稅前利潤(即繳納所得稅的基數)，但特殊情況：某年稅前利潤=當年利潤-上一年虧損

11、利潤總額的計算：

①運營期某年利潤總額=當年的(不含稅收入+補貼-不含稅總成本-增值稅附加)

②運營期某年的利潤總額=當年的(含稅收入<銷項稅>+補貼-含稅總成本<進項稅>-增值稅及增值稅附加)

12、息稅前利潤=利潤總額(稅前利潤)+利息

13、總投資收益率=(【正常年份或運營期內年平均)息稅前利潤/總投資】×100%

14、資本金凈利潤率=(【正常年份或運營期內年平均)凈利潤/項目資本金】×100%

15、凈利潤一般指所得稅后利潤

16、凈利潤的計算：運營期某年的凈利潤=當年的(利潤總額-所得稅)

①運營期某年的所得稅=(當年的利潤總額-上一年的虧損)×所得稅率

②當利潤總額為負值時，不需要繳納所得稅

17、擬建項目投資C2=C1(Q2/Q1)n×f(綜合調整系數)

18、建設投資=工程費用+工程建設其他費用+基本預備費+價差預備費

19、預備費=基本預備費+價差預備費

①基本預備費=(工程費用+工程建設其他費用)×基本預備費率

價差預備費P=∑It[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1-1]

It—(建設期第t年的投資計劃額)<工程費用+工程建設其他費用+基本預備費>

f —(建設期年均投資價格上漲率)

m —(建設前期年限)

20、稅前利潤=營業收入-總成本費用

①融資前，固定資產總額中不包括建設期利息

②融資后，建設期貸款利息需要計入固定資產投資。

21、不管當年各種現金流入和流出發生在期末、期中還是期初，當年的財務凈現金流量均按期末發生考慮。

22、流動資金借款投入當年按照年初投入，全年計息，在生產經營期內只計算每年所支付的利息，本金在運營期末一次性償還。

23、盈虧平衡分析是研究建設項目特別是工業項目產品生產成本、產銷量與盈利的關系的方法。

24、在未分配利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金的條件下：

用于還款的未分配利潤=應還本金-折舊費-攤銷費

25、凈現金流量等于經營活動、投資活動和籌資活動三個方面的凈現金流量之和。

(1)經營活動的凈現金流量=經營活動的現金流入-經營活動的現金流出。

①經營活動的現金流入包括營業收入、增值稅銷項稅額、補貼收入以及與經營活動有關的其他流入。

②經營活動的現金流出包括經營成本、增值稅進項稅額、增值稅及附加、所得稅以及與經營活動有關的其他流出。

(2)投資活動的凈現金流量=投資活動的現金流入-投資活動的現金流出。

①對于新設法人項目，投資活動的現金流入為0。

②投資活動的現金流出：包括建設投資、維持運營投資、流動資金以及與投資活動有關的其他流出。

(3)籌資活動的凈現金流量=籌資活動的現金流入-籌資活動的現金流出。

①籌資活動的現金流入包括資本家投入、建設資金借款、流動資金借款、債券、短期借款以及與籌資活動有關的其他流入。

②籌資活動的現金流出包括各種利息支付、償還債務本金、應付利潤(股利分配)以及與籌資活動有關的其他流出。

26、累計盈余資金=∑凈現金流量(即各年凈現金流量之和)。

27、編制資產負債表應掌握以下各項費用的計算方法：

(1)資產：指流動資產總額(貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨、其他之和)、在建工程、固定資產凈值、無形及其他資產凈值；其中貨幣資金包括現金和累計盈余資金。

(2)負債：指流動負債、建設投資借款和流動資金借款。

(3)所有者權益：指資本金、資本公積金、累計盈余公積金和累計未分配利潤。

28、清償能力分析：包括資產負債率和財務比率。

(1)資產負債率=負債總額/資產總額×100%；

(2)流動比率=流動資產總額/流動負債總額×100%

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