2021一級造價工程師《案例分析》練習題（6）
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某企業(yè)擬建一年產50萬噸產品的工業(yè)項目。已建類似年產25萬噸產品項目的工程費用為2500萬元，生產能力指數為0.8，由于時間、地點因素引起的綜合調整系數為1.3。工程建設其他費用為300萬元。基本預備費率為10%。項目建設投資預計全部形成固定資產(包含500萬元可抵扣固定資產進項稅)。
擬建項目有關數據資料如下：
(1)項目計算期為7年，建設期為1年，運營期為6年。固定資產采用直線法折舊，殘值率為4%，折舊年限為10年，固定資產余值在項目運營期末收回。
(2)運營期第1年投入流動資金500萬元，全部為自有資金，流動資金在計算期末全部收回。
(3)產品不含稅價格為60元/噸，增值稅率為13%。在運營期間，正常年份每年的經營成本(不含進項稅額)為800萬元，單位產品進項稅額為4元/噸，增值稅附加稅率為10%，所得稅率為25%。
(4)投產第1年生產能力達到設計生產能力的60%，經營成本為正常年份的75%，以后各年均達到設計生產能力。
【問題】
1.試計算擬建項目的建設投資。
2.列式計算每年固定資產折舊費。
3.列式計算每年應納的增值稅和增值稅附加。
4.列式計算計算期第2年的調整所得稅。
5.列式計算計算期第2年的凈現(xiàn)金流量。
(計算結果保留兩位小數)
【參考答案翻頁查看】
1.工程費用=2500×(50/25)0.8×1.3=5658.58(萬元)。建設投資=(5658.58+300)×(1+10%)=6554.44(萬元)。
2.每年固定資產折舊費=(6554.44-500)×(1-4%)/10=581.23(萬元)。
3.第2年：
增值稅應納稅額=50×60×60%×13%-50×4×60%-500=-386(萬元)<0，不納增值稅。
增值稅附加為0。
第3年：
增值稅應納稅額=50×60×13%-50×4-386=-196(萬元)<0，不納增值稅。
增值稅附加為0。
第4年：
增值稅應納稅額=50×60×13%-50×4-196=-6(萬元)<0，不納增值稅。
增值稅附加為0。
第5年：
增值稅應納稅額=50×60×13%-50×4-6=184(萬元)
增值稅附加=184×10%=18.40(萬元)。
第6～7年：
增值稅=50×60×13%-50×4=190(萬元)。
增值稅附加=190×10%=19(萬元)。
4.第2年調整所得稅=[50×60×60%-(800×75%+581.23)]×25%=154.69(萬元)。
5.第2年現(xiàn)金流入=50×60×60%=1800(萬元)。
現(xiàn)金流出=500+800×75%+154.69=1254.69(萬元)。
凈現(xiàn)金流量=1800-1254.69=545.31(萬元)。
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