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第四章第一節　資金的時間價值及其計算

一、單項選擇題

1、某企業計劃年初投資 200 萬元購置新設備以增加產量。已知設備可使用 6 年，每年增加產品銷售收入 60 萬元，增加經營成本 20 萬元，設備報廢時凈殘值為 10 萬元。對此項投資活動繪制現金流量圖，則第 6 年末的凈現金流量可表示為(　)。

A、向上的現金流量，數額為 50 萬元

B、向下的現金流量，數額為 30 萬元

C、向上的現金流量，數額為 30 萬元

D、向下的現金流量，數額為 50 萬元

2、在通常情況下，平均利潤率(　)。

A、是利率的最高界限

B、是利率的最低界限

C、等于利率

D、等于利率乘以某一百分比

3、影響利率的因素有多種，通常情況下，利率的最高界限是(　)。

A、社會最大利潤率

B、社會平均利潤率

C、社會最大利稅率

D、社會平均利稅率

4、下列關于影響利率的主要因素表述錯誤的是(　)。

A、借貸資本供過于求，利率下降

B、風險越大，利率也就越高

C、借款期限長，利率越低

D、如果資金貶值幅度超過名義利率，往往會使實際利率無形中成為負值

5、同一筆借款，在利率和計息周期均相同的情況下，用復利計算出的利息金額數和用單利計算出的利息金額數比較(　)。

A、前者比后者小

B、前者比后者大

C、兩者相等

D、不能確定

6、在工程經濟分析中，通常采用(　)計算資金的時間價值。

A、連續復利

B、間斷復利

C、連續單利

D、瞬時單利

7、某工程建設期 2 年，建設單位在建設期第 1 年初和第 2 年初分別從銀行借入資金 600 萬元和 400 萬元，年利率 8%，按年計息，建設單位在運營期第 3 年末償還貸款 500 萬元后，在運營期第 5 年末應償還(　)萬元才能還清貸款本息。

A、925.78

B、956.66

C、1079.84

D、1163.04

8、下列關于現金流量的說法中，正確的是(　)。

A、收益獲得的時間越晚、數額越大，其現值越大

B、收益獲得的時間越早、數額越大，其現值越小

C、投資支出的時間越早、數額越小，其現值越大

D、投資支出的時間越晚、數額越小，其現值越小

9、某人為了 5 年后能從銀行取出 300 萬元，在復利年利率 4%的情況下，當前應存入(　)萬元。

A、225.68

B、237.10

C、246.58

D、254.56

10、某企業年初借款 2000 萬元，按年復利計息，年利率為 8%。第 3 年末還款 1200 萬元，剩余本息在第5 年末全部還清，則第 5 年末需還本付息(　)萬元。

A、1388.80

B、1484.80

C、1538.98

D、1738.66

11、下列關于現金流的說法正確的是(　)。

A、利率越大現值也就越大

B、離現在越遠現值也就越大

C、現金的數額越大，現值也就越大

D、用復利計算的現值比單利計算的大

12、影響資金等值的關鍵因素是(　)。

A、資金的多少

B、資金發生的時間

C、借貸資本的供求情況

D、折現率

13、某單位預計從現在起連續 3 年年末有 4 萬元的專項支出，為此準備存入銀行一筆專項基金，如果年利率為 12%，復利半年計息一次，現在存入銀行專項基金的最小額度是(　)。

A、9.548 萬元

B、9.652 萬元

C、10.692 萬元

D、19.668 萬元

14、某企業連續 3 年每年初從銀行借入資金 500 萬元，年利率 8%，按年計息，第 3 年末一次性還本付息，則第 3 年末應還本付息(　)萬元。

A、1893.30

B、1753.06

C、1623.20

D、1620.00

15、某企業前 3 年每年初借款 1000 萬元，按年復利計息，年利率為 8%，第 5 年末還款 3000 萬元，剩余本息在 8 年末全面還清，則第 8 年末需還本付息(　)萬元。

A、981.49

B、990.89

C、1270.83

D、1372.49

16、某企業從金融機構借款 300 萬元，月利率 1%，按月復利計息，每季度付息一次，則該企業一年需向金融機構支付利息(　)萬元。

A、36

B、36.36

C、36.55

D、36.73

17、某企業在第一年初向銀行借款 300 萬元用于購置設備，貸款年有效利率為 8%，每半年計息一次，今后 5 年內，每年 6 月底和 12 月底等額還本付息，則每次還(　)萬元。

A、35.46

B、36.85

C、36.99

D、37.57

18、某項借款，年名義利率為 10%，計息周期為月，則有效利率是(　)。

A、8.33%

B、10.38%

C、10.47%

D、10.52%

19、某企業年初從銀行借款 500 萬元，年利率 12%，按月計算并支付利息，則每月末應支付利息(　)萬元。

A、4.69

B、5.00

C、5.03

D、5.55

20、某項借款，年名義利率 10%，按季復利計息，則季有效利率為(　)。

A、2.41%

B、2.50%

C、2.52%

D、3.23%

21、某家庭向銀行申請了一筆等額還本付息的個人住房貸款，其月供為 2850 元，月利率為 6.25‰，則該貸款的年實際利率為(　)。

A、7.5%

B、7.56%

C、7.71%

D、7.76%

二、多項選擇題

1、關于現金流量圖繪制規則的說法，正確的有(　)。

A、橫軸為時間軸，整個橫軸表示經濟系統壽命期

B、橫軸的起點表示時間序列第一期期末

C、橫軸上每一間隔代表一個計息周期

D、與橫軸相連的垂直箭線代表不同時點的現金流入或現金流出

E、垂直箭線的長短應體現各時點現金流量的大小

2、下列關于利率說法正確的有(　)。

A、在通常情況下，社會平均利潤率是利率的最高界線

B、利率的高低受資金的供求影響

C、投資風險的大小往往影響利率的高低

D、利率是國家管理國民經濟的重要杠桿，利率是由國家指定

E、利率是以信用方式動員和籌集資金的動力

3、下列選項中，屬于影響利率的主要因素有(　)。

A、社會平均利潤率

B、借貸資本的供求情況

C、借貸風險

D、通貨膨脹

E、資金成本

4、在工程經濟分析中，影響資金等值的因素有(　)。

A、資金額度

B、資金發生的時間

C、資金支付方式

D、貨幣種類

E、利率的大小

5、某企業從銀行借入一筆 1 年期的短期借款，年利率為 12%，按月復利計算，則關于該項借款利率的說法，正確的有(　)。

A、利率為連續復利

B、年有效利率為 12%

C、月有效利率為 1%

D、月名義利率為 1%

E、季度有效利率大于 3%

【參考答案翻頁查看】

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是現金流量和資金的時間價值。凈現金流量=60-20+10=50(萬元)，由于是正的現金流入，所以應該選擇 A。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是資金的時間價值。在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。因為利息是利潤分配的結果，如果利率高于利潤率，借款人投資后無利可圖，也就不會借款了。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是現金流量和資金的時間價值。在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是資金的時間價值。借款期限長，不可預見因素多，風險大，利率也就高;反之，利率就低。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是利息計算方法。同一筆借款，在利率和計息周期均相同的情況下，用復利計算出的利息金額數比用單利計算出的利息金額大。

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是利息計算方法。在工程經濟分析中，一般采用復利計算。在實際應用中，一般均采用間斷復利。

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是利息計算方法。第一年末本息和：600×(1+8%)=648 萬元;第二年末本息和：(648+400)×(1+8%)=1131.84 萬元。運營期：第三年末的本息和：1131.84×(1+8%)3=1425.79 萬元;第五年末應償還的本息和：(1425.79-500)×(1+8%)5-3=1079.84 萬元。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是一次支付的情形。投資支出的時間越晚、數額越小，其現值越小。

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是一次支付的情形。P=F/(1+i)n=300/(1+4%)5=300×(P/F，4%，5)=300×0.8219=246.58(萬元)。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是等值計算。2000×(1+8%)5-1200×(1+8%)2=1538.98(萬元)。

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是影響資金等值的因素。結合公式 P=F(P/F，i，n)來分析。

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是影響資金等值的因素。影響資金等值的因素有三個：資金的多少、資金發生的時間、利率(或折現率)的大小。其中，利率是一個關鍵因素，在等值計算中，一般以同一利率為依據。

13、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是等額支付系列情形。半年利率為 6%，首先把 4 萬元的年末支付換算成一年中的兩次等額支付，再計算三年中六次等額支付的現值。P=4×(A/F，6%，2)×(P/A，6%，6)=9.548(萬元)。

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是等額支付系列情形。需要注意的是“年初借入”，所以第三年年末的本利和為 500(F/A，8%，3)(1+8%)=1753.06(萬元);也可以三年分別求終值，然后加總得到答案。

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是等額支付系列情形。F=[1000×(F/A，8%，3)×(F/P，8%，1)(F/P，8%，2)-3000] ×(F/P，8%，3)={1000×[(1+8%)3-1]/8%×(1+8%)3-3000}×(1+8%)3=1372.49(萬元)。

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是名義利率與有效利率。每季度付息=300×[(1+0.01)3-1]，一年需向金融機構支付利息 300×[(1+0.01)3-1]×4=36.36(萬元)。

17、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是名義利率和有效利率。根據名義利率與有效利率的關系(1+r/2)2-1=8%，r/2=3.92%，由于半年只計息一次，3.92%既是半年的名義利率，也是半年的實際利率，代入資本回收公式可得：A=300(A/P,3.92%,10)=36.85。

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是名義利率和有有效利率。有效利率=(1+10%/12)12-1=10.47%。

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是名義利率和有效利率。月利率：i=r/m=12%/12=1%，每月支付利息：i=500×1%=5 萬元。

20、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是名義利率和有效利率。10%/4=2.5%。

21、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是名義利率和有效利率。該貸款的年實際利率=(1+6.25‰)12-1=7.76%。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 本題考查的是現金流量和資金的時間價值。選項 D 是個陷井，現金流入量、現金流出量、凈現金流量統稱為現金流量，而與橫軸相連的垂直箭線代表不同時點的現金流入或現金流出。

2、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查的是資金的時間價值。利率的高低主要由以下因素決定：(1)社會平均利潤率。在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。因為利息是利潤分配的結果，如果利率高于利潤率，借款人投資后無利可圖，也就不會借款了。(2)借貸資本的供求情況。利息是使用資金的代價(價格)，受供求關系的影響，在平均利潤率不變的情況下，借貸資本供過于求，利率下降;反之，利率上升。(3)借貸風險。借出資本要承擔一定的風險，而風險的大小也影響利率的波動。風險越大，利率也就越高。(4)通貨膨脹。通貨膨脹對利率的波動有直接影響，如果資金貶值幅度超名義利率，往往會使實際利率無形中成為負值。(5)借出資本的期限長短。借款期限長，不可預見因素多，風險大，利率也就高;反之，利率就低。選項 D 錯誤，利率由上述因素確定，不是由國家指定。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查的是現金流量和資金的時間價值。影響利率的主要因素：(1)社會平均利潤率。

在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。(2)借貸資本的供求情況。(3)借貸風險。風險越大，利率也就越高。(4)通貨膨脹。(5)借貸期限。

4、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考查的是影響資金等值的因素。影響資金等值的因素有三個：資金的多少、資金發生的時間、利率(或折現率)的大小。其中，利率是一個關鍵因素，在等值計算中，一般以同一利率為依據。

5、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 本題考查的是名義利率和有效利率。年有效利率(1+1%)12-1=12.68%。

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