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第三章　建設項目決策和設計階段工程造價的預測

第一節　投資估算的編制

一、項目決策階段影響工程造價的主要因素

(一)項目決策與工程造價的關系

1.項目決策的正確性是工程造價合理性的前提;

2.項目決策的內容是決定工程造價的基礎;

3.項目決策的深度影響投資估算的精確度;

4.工程造價的數額影響項目決策的結果。

(二)影響工程造價的主要因素

1.建設規模(項目生產規模)

2.建設地區及建設地點(廠址)

地區：區域范圍的選擇

地點：具體坐落位置的選擇

(1)建設地區的選擇

【要點】遵循的基本原則

靠近原料、燃料提供地和產品消費地的原則

工業項目適當聚集的原則

原則1：靠近原料、燃料提供地和產品消費地的原則。并不是意味著等距離范圍內，而是根據項目的技術經濟特點和要求具體對待。

原則2：工業項目適當聚集的原則。

優點：

有利于各種資源和生產要素的充分利用，形成綜合生產能力;

便于建設比較齊全的基礎結構設施，避免重復建設，節約投資;

為不同類型的勞動者提供多種就業機會。

不“適當”：

聚集要適當，“外部不經濟性”的總和超過生產集聚帶來的利益時，綜合經濟效益反而下降：

各種原料、燃料需要量大增，運輸距離延長，流通中增加勞動力的耗費;

城市人口集中，農副產品需求大，增加相應的費用;

“水”的用量增加，如遠距離引水，耗資巨大;

生產生活排泄物集中排放，會造成環境污染

(2)建設地點的選擇

選擇建設地點(廠址)的要求

建設地點(廠址)選擇時的費用分析

建設地點方案的技術經濟論證。

建設地點比較的主要內容：建設條件、建設費用、經營費用、運輸費用、環境影響和安全條件比較。

3.技術方案

含義：產品生產所采用的工藝流程和生產方法。

(1)技術方案選擇的基本原則：

先進適用;安全可靠;經濟合理。

(2)技術方案選擇的內容包括：

生產方法選擇

工藝流程方案選擇

工藝方案的比選

4.設備方案(設備的選擇與技術需匹配)

在設備選用中，應注意處理好以下問題：

(1)要盡量選用國產設備。

(2)要注意進口設備之間以及國內外設備之間的銜接配套問題。

(3)要注意進口設備與原有國產設備、廠房之間的配套問題。

(4)要注意進口設備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題。

5.工程方案

工程方案選擇是在已選定項目建設規模、技術方案和設備方案的基礎上，研究論證主要建筑物、構筑物的建造方案，包括對于建筑標準的確定。

工程方案選擇應滿足的基本要求包括：

(1)滿足生產使用功能要求。

(2)適應已選定的場址(線路走向)。

(3)符合工程標準規范要求。

(4)經濟合理。

6.環境保護措施

(1)環境保護措施應堅持以下原則：

1)符合國家環保法律、法規和環境功能規劃的要求;

2)堅持污染物排放總量控制和達標排放的要求;

3)堅持“三同時原則”，即環境治理措施應與項目的主體工程同時設計、同時施工、同時投產使用;

4)力求環境效益與經濟效益相統一;

5)注重資源綜合利用和再利用。

(2)環境治理方案比選的主要內容

技術水平對比，先進性、適用性，可靠性和可得性。

治理效果對比

管理及監測方式對比，分析優缺點。

環境效益對比，效益費用比值最大的方案為優。

二、投資估算的概念及其編制內容

(一)投資估算的作用

(1)項目建議書階段的，是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，也是編制項目規劃、確定建設規模的參考依據。

(2)項目可行性研究階段的，是項目投資決策的重要依據，也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件。可研報告批準后，將作為設計任務書中下達的投資限額，即項目投資的最高限額，不得隨意突破。

(3)設計階段造價控制的依據。

(4)可作為項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據。

(5)是核算建設項目固定資產投資需要額和編制固定資產投資計劃的重要依據。

(6)是建設工程設計招標、優選設計單位和設計方案的重要依據。

(二)投資估算的階段劃分與精度要求

1.國外項目投資估算的階段劃分與精度要求

2.我國項目投資估算的階段劃分與精度要求

(三)投資估算的內容

投資估算文件的構成：

封面

簽署頁

編制說明

投資估算分析

(1)工程投資比例分析。

(2)各類費用構成占比分析。

(3)分析影響投資的主要因素。

(4)與類似工程項目的比較，對投資總額進行分析。

總投資估算表

單項工程估算表

工程建設其他費用估算表

主要技術經濟指標

三、投資估算的編制

(一)投資估算的編制步驟

項目建議書階段

可行性研究階段的投資估算

(二)靜態投資部分的估算方法

項目建議書階段，精度低

生產能力指數法

比例估算法

系數估算法

混合法

可行性研究階段，精度要求高

指標估算法

1.項目建議書階段投資估算方法

(1)生產能力指數法

適用：設計定型并系列化。一般擬建項目與已建類似項目生產能力比值不宜大于50，以在10倍內效果較好，否則誤差就會增大。

優點：只知道工藝流程及規模就可以，在總承包工程報價時，承包商大都采用這種方法估價。

(2)系數估算法(因子估算法)

適用：設計深度不足，擬建建設項目與類似建設項目的主體工程費或主要設備購置費比重較大，行業內相關系數等基礎資料完備的情況。

分類

設備系數法。選擇擬建項目的設備購置費為基數。

主體專業系數法。是以擬建項目中投資比重較大，并與生產能力直接相關的工藝設備投資為基數。

朗格系數法。這種方法是以設備購置費為基數，乘以適當系數來推算項目的靜態投資。(世行項目投資估算常用的方法)

設備系數法

C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+……)+I

C—擬建項目的靜態投資;

E—擬建項目根據當時當地價格計算的設備購置費;

P1、P2、P3……—已建成類似項目中建筑安裝工程費及其他工程費等與設備購置費的比例;

f1、f2、f3……—不同建設時間、地點而產生的定額、價格、費用標準等差異的調整系數;

I——擬建項目的其他費用。

主體專業系數法

C=E(1+f1P1’ + f2P2’+ f3P3’ +……)+I

式中 P1’、P2’、P3’……—已建項目中各專業工程費用(總圖、土建、采暖、給排水等)與工藝設備投資的比重。

朗格系數法

這種方法是以設備購置費為基數，乘以適當系數來推算項目的靜態投資。這種方法在國內不常見，是世行項目投資估算常采用的方法。

計算公式：C=E·(1+ΣKi)·Kc

Ki——管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數

Kc——管理費、合同費、應急費等間接費用在內的總估算系數

朗格系數KL=(1+ΣKi)·Kc

2.可行性研究階段估算方法

方法：指標估算法

步驟：

建筑工程費→設備及工器具購置費→安裝工程費→工程建設其他費→基本預備費

(1)建筑工程費用估算

方法：主要采用單位實物工程量投資估算法。

計算：單位實物工程量的建筑工程費×實物工程總量

適用：當無適當估算指標或類似工程造價資料時，可采用計算主體實物工程量套用相關綜合定額或概算定額進行估算，但通常需要較為詳細的工程資料，工作量較大。

建筑工程費估算：

工業與民用建筑物以“m2”或“m3”為單位，

構筑物以“延長米”、“m2”、“m3”或“座位”為單位

大型土方、總平面豎向布置、道路及場地鋪砌、室外綜合管網和線路、圍墻大門等，分別以“m3”、“m2”、“延長米”或“座”為單位

礦山井巷開拓、露天剝離工程、壩體堆砌等，分別以“m3”、“延長米”為單位

公路、鐵路、橋梁、隧道、涵洞設施等，分別以“公里”(鐵路、公路)、“100平方米橋面(橋梁)、“100平方米斷面(隧道)、“道(涵洞)為單位

(2)安裝工程費估算(以單項工程為單元)

主材費根據價格信息或市場詢價估算。

安裝費根據設備專業屬性估算：

工藝設備：

安裝工程費=設備原價×設備安裝費率%

安裝工程費=設備噸重×單位重量(噸)安裝費指標

工藝非標準件、金屬結構、管道：

安裝工程費=重量總量×單位重量安裝費用指標

工業爐窯砌筑和保溫工程：

安裝工程費=重量(體積、面積)總量×單位重量(m3、m2)安裝費指標

電氣設備及自控儀表：

安裝工程費=設備工程量×單位工程量安裝費指標

(三)動態投資部分的估算方法

動態部分的估算應以基準年靜態投資的資金使用計劃為基礎來計算，而不是以編制的年靜態投資為基礎計算。

包括：價差預備費、建設期利息

復利計算

(四)流動資金的估算

流動資金是在生產過程中不斷周轉，其周轉額的大小與生產規模及周轉速度直接相關。

1.分項詳細估算法

流動資金=流動資產-流動負債

流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+庫存現金

流動負債=應付賬款+預收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

流動資產的估算：

應收賬款=年經營成本/應收賬款周轉次數

現金=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數

預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款周轉次數

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品

產成品=(年經營成本-年其他營業費用)/產成品周轉次數

流動負債的估算：

應付賬款=外購原材料、燃料動力費及其他材料年費用/應付賬款周轉次數

預收賬款=預收的營業收入年金額/預收賬款周轉次數

【技巧】保守估計，低估收入，高估欠款

2.擴大指標估算法

擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，適用于項目建議書階段的估算。

年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率

基數：營業收入、經營成本、總成本費用、建設投資等。

3.流動資金估算應注意的問題

借款部分按全年計利息，流動資金利息應計入生產期間財務費用。(計入總成本)

在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，根據上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。

(五)投資估算文件的編制

建設投資估算表

建設期利息估算表

流動資金估算表

單項工程投資估算匯總表

總投資估算匯總表

分年度總投資估算表

【有重大投資影響的】單位工程或分部分項工程投資估算表，列出主要分部分項工程量和綜合單價進行詳細估算。

固定資產費用包括工程費用和工程建設其他費中按規定形成的固定資產費用(建設管理費、可行性研究費、研究試驗費、勘察設計費、專項評價及驗收費、場地準備及臨時設施費、引進技術和引進設備其他費、工程保險費、聯合試運轉費、特殊設備安全監督檢驗費和市政公用設施建設及綠化費等)。

無形資產費用是指直接形成無形資產的建設投資，主要是專利權、非專利技術、商標權、土地使用權和商譽等。

其他資產費是指建設投資中除形成固定資產和無形資產以外的部分，如生產準備費等。

對土地使用權特殊處理：

尚未開發或建造自用項目前，土地使用權作為無形資產核算;

房地產開發企業開發商品房時，轉入開發成本;

建造自用轉入在建工程成本;

但通常在建設投資估算表中將其直接列入固定資產其他費用。

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