一級建造師工程經濟:技術方案現金流量表編制
更新時間：2015-06-16 09:59:46
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摘要 本文為環球網校整理的一級建造師考試《工程經濟》知識點：技術方案現金流量表編制，希望對各位考生的復習備考有所幫助。
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技術方案現金流量表編制
1. 技術方案現金流量表：投資現金流量表，資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表。(這塊內容注意理解記憶)
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技術現金流量表 |
要點 |
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投資現金流量表 |
（1）將技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金的流入和流出；
（2）可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現值、財務凈現值率和投資回收期等經濟效果評價指標，并可考察技術方案融資前的盈利能力；
（3）“所得稅”稱為“調整所得稅”，區別于利潤與利潤分配表、資本金現金流量表、財務計劃現金流量表中的所得稅。 |
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資本金現金流量表 |
（1）資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體（即項目法人）角度出發；
（2）以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出；
（3）用以計算資本金內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據。 |
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投資各方現金流量表 |
（1）投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發；
（2）以投資者的出資額作為計算的基礎；
（3）若投資各方按股本比例分配利潤和分擔虧損及風險，此時投資各方的利益一般是均等的，沒有必要計算投資各方的財務內部收益率；若投資各方有股權之外的不對等的利益分配時（契約式的合作企業常常會有這種情況），投資各方的收益率會有差異，此時需計算投資各方的財務內部收益率；表中主要項目包括：實分利潤、資產處置收益分配、租賃費收入、實繳資本、租賃資產支出等 |
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財務計劃現金流量表 |
財務計劃現金流量表較為簡單，財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。表中主要項目包括：經營活動凈現金流量、投資活動凈現金流量、籌資活動凈現金流量、累計盈余資金。
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1. 技術方案現金流量表的構成要素要掌握，尤其是總成本費用這一塊，比較難懂。其余的營業收入和稅金基本是記憶性的內容，考試都是考記憶的的內容。
2. 補貼收入：某些經營性的公益事業、基礎設施技術方案，如城市軌道交通項目、垃圾處理項目、污水處理項目等，政府在項目運營期給予一定數額的財政補助，以維持正常運營，使投資者能獲得合理地投資收益。與收益相關與資產相關的政府補貼不在此處核算，與資產相關的政府補助是指企業取得的、用于構建或其他方式形成長期資產的政府補助，包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，應按相關規定合理估算，記作補貼收入。
3. 流動資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。它是流動資產與流動負債的差額。流動資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。
4. 總成本：總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費用(利息支出)+其他費用(注意掌握各項費用的內容)
5. 經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。經營成本與融資方案無關。
6. 稅金，金一般屬于財務現金流出。(稅金種類和稅率要記憶)
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