2013年工程經濟考點：技術方案現金流量表的編制
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命題考點十二 技術方案現金流量表的編制
【教材解讀】
一、投資現金流量表
投資現金流量表見表1―19。
二、資本金現金流量表
資本金現金流量表見表1-20。
三、投資各方現金流量表
投資各方現金流量表見表1-21。
四、財務計劃現金流量表
財務計劃現金流量表見表1-22。
【命題考點】
現金流入與現金流出的項目。
【分析預測】
(1)考核的重點就是判斷四類現金流量表中的現金流人與現金流出包括哪些項目。
(2)主要是項目投資現金流量表與項目資本金現金流量表中的現金流入與現金流出項目的對比。
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【考題回顧】
【2010年度考試真題】
項目財務計劃現金流量表主要用于分析項目的()。
A.償債能力
B.財務生存能力
C.財務盈利能力
D.不確定性
【答案】B
本題考核的是財務計劃現金流量表的作用。財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流人和流出，用于汁算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。
【2009年度考試真題】
能夠反映項目計算期內各年的投資、融資及經營活動的現金流入或流出，用于計算累計盈余資金，分析項目財務生產能力的現金流量表是()。
A.投資各方現金流量表
B.財務計劃現金流量表
C.項目投資現金流量表
D.項目資本金現金流量表
【答案】B
本題考核的是財務計劃現金流量表。財務計劃現金流量表反映技術友案諱算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。
【2007年度考試真題】
屬于項目資本金現金流量表中現金流出構成的是()。
A.建設投資
B.借款本金償還
C.流動資金
D.調整所得稅
【答案】B
本題考核的是資本金現金流量表中現金流出的構成。資本金現金流量表中現金流出構成包括：技術方案資本金、借款本金償還、借款利息支付、經營成本、營業稅金及附加、所得稅和維持運營投資。
建設項目財務現金流量的基本要素包括()。
A.稅金
B.維簡費、攤銷費
C.投資
D.銷售收入
E.經營成本
【答案】ACDE本題考核的是建設項目財務現金流量的基本要素。對于一般性建設項目財務評價來說，投資、經營成本、營業收入和稅金等經濟量本身既是經濟指標，又是導出其他財務評價指標的依據，所以它們是構成經濟系統財務現金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析最重要的基礎數據。
按照評價角度的不同，下列屬于財務現金流量表的有()。
A.項目資本金財務現金流量表
B.項目財務現金流量表
C.企業現金流量表
D.項目增值財務現金流量表
E.投資各方財務現金流量表
【答案】AE
本題考核的是財務現金流量表的內容。財務現金流量表按其評價的角度不同分為投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表。
【2006年度考試真題】
某項目投資來源中，項目資本金2000萬元，借入銀行資金1000萬元，建設期借款利息200萬元。在編制項目財務現金流量表時，建設期現金流出的投資應為()萬元。
A.1200
B.2000
C.3000
D.3200
【答案】C本題考核的是建設期現金流出投資的計算。在編制項目財務現金流量表時，建設期現金流出的投資應為(2000+1OOO)萬元-3000萬元。
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【典型習題】
1.在下列各項中，屬于資本金現金流量表中現金流出的是()。
A.回收流動資金
B.攤銷費
C.應付賬款
D.所得稅
2.在投資現金流量表中，現金流出主要包括()等。
A.補貼收入
B.建設投資
C.經營成本
D.技術方案資本金
E.維持運營投資
3.財務計劃現金流量表中，屬于籌資活動凈現金流出的有()等。
A.應付利潤
B.建設投資
C.各種利息支出
D.經營成本
E.增值稅進項稅額
【答案】1.D2.BCE3.AC
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