一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟備考答疑(8)

更新時間：2010-08-19 11:22:15 來源：|0

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　　老師好：

　　P120頁

　　1、(5) 企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或開戶銀行提取，不得從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。對于我們搞工程的實在不好理解，不都是一個企業(yè)出納保存的現(xiàn)金嗎?為什么要規(guī)定收支兩條線?不這樣做有什么壞處?請老師講解一下。謝謝!

　　2、為什么企業(yè)出納人員應(yīng)定期調(diào)換?

　　3、一般存款賬戶，是否一個企事業(yè)單位可在不同銀行的營業(yè)機構(gòu)開設(shè)多個一般存款賬戶?

　　答案：

　　學(xué)員，你好。

　　1。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　因為這關(guān)系企業(yè)的會計核算和國家對企業(yè)經(jīng)營狀況的監(jiān)督，如果收入不入賬就直接作為現(xiàn)金支付了，國家就很難對企業(yè)進行有效發(fā)監(jiān)督了。

　　“坐支”就意味著帳上沒有反映，沒有反映就沒有了監(jiān)督。

　　2.為了嚴(yán)格控制現(xiàn)金，保證開發(fā)項目的實際需要，合理使用現(xiàn)金，保護現(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金的丟失、被盜以及舞弊行為的發(fā)生

　　3.不得在多家銀行機構(gòu)開立基本銀行存款帳戶;不得在一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款帳戶。

　　按規(guī)定一個開戶單位只能開立一個基本存款帳戶，其日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)只能在基本存款帳戶辦理。沒有規(guī)定不準(zhǔn)在外地設(shè)基本存款帳戶,但是實際上是行不通的,因為現(xiàn)在開設(shè)基本存款帳戶需要辦理稅務(wù)登記,而稅務(wù)登記實行屬地管理,所以外地一般不會接受辦理.

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