環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用
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環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用
一、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
1.現(xiàn)金(廣義的現(xiàn)金)
◇內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金(狹義的現(xiàn)金);存款;其他貨幣資金;現(xiàn)金等價(jià)物。
2.現(xiàn)金等價(jià)物
◆須同時(shí)滿(mǎn)足的四個(gè)條件：期限短;流動(dòng)性強(qiáng);易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。
【2016年真題·多選題】企業(yè)特有的可作為現(xiàn)金等價(jià)物的資產(chǎn)有( )。
A.購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月到期的國(guó)庫(kù)券
B.銀行承兌匯票
C.可轉(zhuǎn)換定期存單
D.貨幣市場(chǎng)基金
E.企業(yè)作為短期投資購(gòu)入的普通股票
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。在現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)滿(mǎn)足期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小等四個(gè)特點(diǎn)。但是，由于變現(xiàn)的金額難以確定、風(fēng)險(xiǎn)較大，股票(E)不是現(xiàn)金等價(jià)物。
二、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容
◇經(jīng)營(yíng)/投資/籌資三類(lèi)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
1.正表第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~;2.補(bǔ)充資料
四、現(xiàn)金流量表的作用
◇三個(gè)方面：①對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià);②評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力;③預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況。
【2013年真題·單選題】下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金中，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是( )。
A.處置子公司收到的現(xiàn)金凈額
B.取得借款收到的現(xiàn)金
C.分配股利支付的現(xiàn)金
D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
『正確答案』A
『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金流量表的內(nèi)容。現(xiàn)金流量表(會(huì)企03表)可以反映投資、籌資和經(jīng)營(yíng)等三類(lèi)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出情況。備選答案A，處置子公司收到的現(xiàn)金凈額，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
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