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2020年一級建造師《工程法規》典型案例模擬試題5：企業和個人所得稅的規定

【例題·多選】根據《企業所得稅法》，下列企業不繳納企業所得稅的有( )。

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.合伙企業

D.外商投資企業

E.個人獨資企業

【答案】CE

【解析】2017年2月經修改后公布的《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

【例題·單選】根據《企業所得稅法》，下列企業中屬于非居民企業的是( )。

A.在北京市工商局登記注冊的企業

B.在美國注冊但實際管理機構在上海的外資獨資企業

C.在美國注冊的企業設在上海的辦事處

D在北京市工商場注冊但在非洲開展工程承包的企業

【答案】C

【解析】企業分為居民企業和非居民企業。居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

【例題·單選】根據《企業所得稅法》，下列企業所得稅納稅主體適用25%稅率的是( )。

A.所有的非居民企業

B.在中國境內設有機構場所，且所得與其機構、場所有關聯的非居民企業

C.在中國境內設有機構場所，但所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業

【答案】B

【解析】企業所得稅的稅率為25%。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。

【例題·多選】下列納稅人中，應該繳納個人所得稅的有( )。

A.在中國境內有住所個人，從境外取得的所得

B.在中國境內無住所而在境內居住滿1年的個人，從境外取得的所得

C.在中國境內無住所又不居住，從中國境內取得的所得

D.在中國境內無住所而在境內居住不滿1年的個人，從中國境內取得的所得

E.在中國境內無住所又不居住，從中國境外取得的所得

【答案】ABCD

【解析】2011年6月經修改后公布的《中華人民共和國個人所得稅法》規定，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

【例題·單選】下列個人所得，屬于個人所得稅的征稅范圍的是( )。

A.保險賠款

B.國家發行的金融債券利息

C.撫恤金

D.偶然所得

【答案】D

【解析】下列各項個人所得，應納個人所得稅：(1)工資、薪金所得;(2)個體工商戶的生產、經營所得;(3)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;(4)勞務報酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權使用費所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財產租賃所得;(9)財產轉讓所得;(10)偶然所得;(11)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

【例題3·單選】個體工商業戶的生產、經營所得和對企業、事業單位的承包經營、承租經營所得，均適用( )。

A.比例稅率

B.5%~45%的9級超額累進稅率

C.5%~35%的5級全額累進稅率

D.5%~35%的5級超額累進稅率

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。個體工商戶的生產、經營得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

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