2019一級建造師《工程經(jīng)濟》每日一練(5月12日)

1.【多選】計算一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額時，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有( )。

A:從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

B:非正常損失的購進材料的發(fā)票上標明的增值稅額

C:非正常損失的在產(chǎn)品耗用的購進材料的進項稅額

D:用于集體福利購進貨物的專用發(fā)票上標明的進項稅額

E:從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

2.【單選】某增值稅納稅人適用的增值稅率為10%。當月發(fā)生的交易如下:購買的原材料支出55萬元(發(fā)票上原材料金額50萬元,增值稅為5萬元),商品銷售額為200萬元,不考慮其他因素情況下,該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅金額為( )萬元。

A:5.5

B:15

C:22.0

D:27.5

3.【單選】計算增值稅銷項稅額時，一般計稅方法的稅前造價指的是( )。

A:人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費(不含增值稅可抵扣進項稅額)

B:人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費(包含增值稅可抵扣進項稅額)

C:人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費(不含增值稅可抵扣進項稅額)

D:人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費、消費稅【答案解析請翻頁查看】

2019一級建造師《工程經(jīng)濟》每日一練(5月12日)答案

1、【答案】BCD

【解析】納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

(4)自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進 貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

(2)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);

(4)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

2、【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額=200×10%=20

應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=20-5=15萬元。

3、【答案】A

【解析】當采用一般計稅方法時,建筑業(yè)增值稅稅率為10%。稅前造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和,各費用項目均不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。

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