一級建造師工程經濟1Z101041 技術方案現金流量表考點精講
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【摘要】一級建造師考試于9月份開考，各位一級建造師考生正在緊張復習中，對于一建備考而言，復習中充分掌握考點則至關重要，環球 網校一級建造師考試頻道特地整理一級建造師考點復習資料供各位考生學習，本文為一級建造師工程經濟1Z101041 技術方案現金流量表考點精講， 希望各位考生能將一級建造師考點融會貫通，環球網校助各位一級建造師考生一臂之力!
1Z101041 技術方案現金流量表
由于評價的主體和角度、系統范圍以及相應的現金流入量、流出量的不同，技術方案的現金流量表也有所不同。
一、投資現金流量表
1、角度：
以總投資作為計算基礎，反映整個計算期的現金流入與流出，總流出包括建設投資和流動資金，不包括利息，流入包括營業收入、補貼收入、回收固定資產余值、回收流動資產等。
2、計算指標：
三個反映方案融資前的盈利能力，如財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期;并區分在所得稅前和所得稅后的值。
3、項目投資現金流量表
二、資本金現金流量表
1、角度：
資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(項目法人)的角度出發，以方案資本金作為計算的基礎。現金流入包括營業收入、補貼收入、回收固定資產余值、回收流動資產等;現金流出包括技術方案資本金，本金償還和利息支出也作為現金流出。
2、計算指標：
資本金的財務內部收益率(比選融資方案，為投資決策和融資決策提供依據)。
三、投資各方現金流量表
(1)角度：
技術方案的各個投資者，一般情況下出資各方按股權比例及分配利潤承擔風險，沒有必要計算投資各方的財務內部收益率。只有利益分配不對等時，才需要計算各方的財務內部收益率。現金流出包括實繳資本、租賃資產支出，現金流入包括分配的利潤、租賃費收入等。
(2)計算指標：
依據投資者的出資額，計算財務內部收益率
(3)適用條件：
由于不對等的利益分配，導致各方的財務內部收益率出現差異時，計算、評估其均衡程度，有助于促成投資各方達成平等互利的協議。
四、財務計劃現金流量表
(1)反映投資、融資及經營三個活動的現金流入和流出。經營活動的流入、流出主要包括營業收入及經營成本、稅金;投資活動流出主要包括建設投資、流動資金、維持運營資金等;籌資活動流入主要指資本金投入、借款、債券流入等，流出主要指償還本金和利息及股利分配等(p45表格)。
(2)反映技術方案的財務生存能力
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編輯推薦：
【真題2014】在資本金現金流量表中，列入現金流出項目的是( )。
A.政府補貼
B.借款本金償還
C.回收固定資產余值
D.增值稅銷項稅額
【答案】B
【解析】
資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出,如教材圖
【真題2013】某垃圾處理項目得到政府300萬元的財政補貼，則這300萬元應計入財務計劃現金流量表中的( )。
A.經營活動凈現金流量
B.投資活動凈現金流量
C.籌資活動凈現金流量
D.營業收入
【答案】A
【真題2013】資本金現金流量表中，作為現金流出的項目有( )。
A.借款本金償還
B.回收固定資產余值
C.借款利息支付
D.經營成本
E.回收流動資金
【答案】ACD
【真題2007】屬于項目資本現金流量表中現金流出構成的是( )
A.建設投資
B.借款本金償還
C.流動資金
D.營業收入
E.利息支付
【答案】BE
【真題2009】能夠反映項目計算期內各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算轉累計盈余資金，分析項目財務生存能力的現金流量表是( )。
A.項目資本金現金流量表
B.投資各方現金流量表
C.財務計劃現金流量表轉
D.項目投資現金流量表
【答案】C
【真題2010】項目財務計劃現金流量表主要用于分析項目的( )。
A.償債能力
B.財務生存能力
C.財務盈利能力
D.不確定性
【答案】B
【真題2011】資本金現金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，站在( )的角度編制的。
A項目發起人
B.債務人
C.項目法人
D.債權人
【答案】C
【例題】在技術方案的投資中，可以在壽命期末收回有( )。
A.流動資金
B.項目資本金
C.無形資產價值
D.固定資產余值
E.建設期利息
【答案】AD
【真題2012】以技術方案的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金流入和流出的現金流量表是( )。
A.資本金現金流量表
B.投資各方現金流量表
C.財務計劃現金流量表
D.投資現金流量表
【答案】D
【解析】本題主要考核點，各類現金流量表的計算基礎。
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