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　　一、單項選擇題

　　1、一般情況下，不參與信用評級操作的部門是(　)。

　　A.行主管風險管理的行領導

　　B.公關部門

　　C.銀行初評部門

　　D.行風險管理部門

　　2、(　)是客戶稅前凈利潤與資產平均總額的比率。

　　A.資產收益率

　　B.所有者權益收益率

　　C.存款周轉率

　　D.現金比率

　　3、以下關于固定資產周轉率表述，錯誤的是(　)。

　　A.固定資產周轉率低，說明固定資產投資得當，結構合理

　　B.不同折舊方法對固定資產凈值有影響

　　C.不同行業的固定資產狀況不同

　　D.固定資產的凈值會影響固定資產周轉率

　　4、在計算賒銷收入凈額時，不會涉及到(　)。

　　A.存貨

　　B.銷售退回

　　C.銷售折讓

　　D.銷售折扣

　　5、客戶的短期償債能力可以通過以下指標來分析(　)。

　　A.負債與所有者權益比率

　　B.利息保障倍數

　　C.資產負債率

　　D.現金比率

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　　6、假定在其他條件相同的情況下，下列公司中最有可能獲得銀行貸款的是(　)。

　　A.利息保障倍數為0.6，流動比率為0.5

　　B.利息保障倍數為0.8，流動比率為l

　　C.利息保障倍數為l.2，流動比率為4

　　D.利息保障倍數為l.5，流動比率為2

　　7、下列屬于杠桿比率的是(　)。

　　A.成本費用利潤率

　　B.銷售利潤率

　　C.資產負債率

　　D.總資產周轉率

　　8、現金流量中的現金不包括(　)。

　　A.活期存款

　　B.三個月內變現的有價證券

　　C.應收票據

　　D.庫存現金

　　9、損益表分析通常采用(　)。

　　A.趨勢分析法

　　B.結構分析法

　　C.比較分析法

　　D.比率分析法

　　10、分析企業資金結構是否合理時要注意經營風險水平和(　)等方面內容。

　　A.資產負債表結構是否合理

　　B.現金流量表結構是否合理

　　C.資金成本

　　D.資產收益

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　　11、下列不屬于流動負債的是(　)。

　　A.長期借款

　　B.應交稅費

　　C.預收賬款

　　D.應付票據

　　12、以下屬于企業的非流動資產的是(　)。

　　A.待攤費用

　　B.預付賬款

　　C.無形及遞延資產

　　D.存貨

　　13、(　)是以財務報表中的某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　A.比率分析

　　B.比較分析

　　C.趨勢分析

　　D.結構分析

　　14、以下不屬于效率比率的是(　)。

　　A.資產收益率

　　B.負債與所有者權益比率

　　C.總資產周轉率

　　D.應收賬款回收期

　　15、以下關于借款人營運能力表述，錯誤的是(　)。

　　A.借款人資產周轉速度越快，經營能力越強

　　B.資產運用效率越高，盈利能力越強

　　C.營運能力是指借款人的資產運用效率

　　D.只反映借款人的資產管理水平和資產配置組合能力

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　　二、多項選擇題

　　1、針對企業信用分析的5Ps分析系統包括(　)。

　　A.還款來源因素

　　B.保障因素

　　C.個人因素

　　D.企業前景因素

　　E.資金用途因素

　　2、反映公司營運能力的財務指標主要有(　)。

　　A.總資產周轉率

　　B.資產收益率

　　C.銷售毛利率

　　D.固定資產周轉率

　　E.存貨周轉率

　　3、凈資產是借款人全部資產減去全部負債的凈額，包括(　)。

　　A.未分配利潤

　　B.盈余公積金

　　C.資本公積金

　　D.應收賬款

　　E.投資者投入的資本金

　　4、以下關于借款人盈利能力的指標表述正確的是(　)。

　　A.營業利潤率越高，說明借款人盈利水平越高

　　B.營業利潤率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額

　　C.銷售利潤率越高，單位凈銷售收人中銷售成本所占的比重越低，銷售利潤越高

　　D.凈利潤率是指客戶凈利潤與銷售收入凈額之間的比率

　　E.銀行在分析借款人的盈利能力時，更加重視稅前利潤率和凈利潤率

　　5、現金流量中的現金主要包括(　)。

　　A.活期存款

　　B.三個月內變現的有價證券

　　C.庫存現金

　　D.應收票據

　　E.應收賬款

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　　6、所有者權益包括(　)。

　　A.未分配利潤

　　B.利潤

　　C.資本金

　　D.資本公積金

　　E.盈余公積金

　　7、上市公司信息披露的質量難以保證，主要原因在于(　)。

　　A.缺乏對信息披露主體有效的法律約束機制

　　B.行政干預

　　C.股權結構不合理

　　D.資本市場缺乏足夠的競爭

　　E.客戶內部缺乏有效的信息披露實施機制

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：評級程序在不同商業銀行間的做法大同小異。以某銀行評級程序為例：銀行初評部門在調查分析的基礎上，進行客戶信用等級初評，核定客戶授信風險限額，并將完整的信用評級材料報送同級行風險管理部門審核。風險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并將審核結果報送本級行主管風險管理的行領導。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：資產收益率是客戶稅前凈利潤與資產平均總額的比率，其計算公式為：資產收益率=稅前凈利潤/資產平均總額×100%。

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A應該是固定資產周轉率高，說明固定資產投資得當，結構合理。

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。

　　5、【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC都屬于長期償債能力分析指標。反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現金比率，這些統稱為償債能力比率。

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　　6、【正確答案】：D

　　【答案解析】：利息保障倍數越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產占用過多，影響資產的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應收賬款過多或是存貨過多。一般認為流動比率在 2左右比較合適。故D選項符合題意。

　　7、【正確答案】：C

　　【答案解析】：所謂杠桿比率就是主要通過比較資產、負債和所有者權益的關系來評價客戶負債經營的能力。它包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數等。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：現金流量中的現金包括：庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

　　9、【正確答案】：B

　　【答案解析】：損益表分析通常采用結構分析法。

　　10、【正確答案】：A

　　【答案解析】：在分析資金結構是否合理時要注意以下兩方面內容：(1)資產負債表結構是否合理，即長期資產應由長期資金和所有者權益支持，短期資產由短期資金支持;(2)企業經營風險水平，即企業控制和管理的全部資產的不確定性。

　　11、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A長期借款屬于長期負債。

　　12、【正確答案】：C

　　【答案解析】：借款人在一年內不能變現的那部分資產稱做非流動資產，包括長期投資、固定資產、無形及遞延資產和其他長期資產等。

　　13、【正確答案】：D

　　【答案解析】：結構分析是以財務報表中的某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　14、【正確答案】：B

　　【答案解析】：效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。選項B屬于杠桿比率。

　　15、【正確答案】：D

　　【答案解析】：營運能力是指通過借款人經營中各項資產周轉速度所反映出來的借款人資產運用效率，它不僅能反映借款人的資產管理水平和資產配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：5Ps分析系統包括：個人因素(Personal)、資金用途因素(Purpose)、還款來源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企業前景因素(Perspective)。

　　2、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：營運能力是指通過借款人資產周轉速度的有關指標反映出來的資產利用效率，它表明客戶管理人員經營、管理和運用資產的能力。常用的比率有：總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產收益率和所有者權益收益率。

　　3、【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：凈資產包括兩部分：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產經營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

　　4、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：本題考查借款人的盈利能力指標分析。選項B應該是成本費用利潤率反映每7元成本費用支出所能帶來的利潤總額。它越大，說明同樣的成本費用能取得更多利潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用。

　　5、【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：現金流量中的現金包括：庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

　　6、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：所有者權益代表投資者對凈資產的所有權。凈資產是借款人全部資產減去全部負債的凈額。它由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產經營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

　　7、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：信息披露的實際質量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內容，甚至有時在形式上亦未能達到要求。其主要原因在于：一是缺乏對信息披露主體的有效法律約束機制;二是行政干預和資本市場缺乏足夠的競爭;三是客戶內部缺乏有效的信息披露實施機制。

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