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　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.B[解析]信貸授權是銀行業(yè)金融機構對其所屬業(yè)務職能部門、分支機構和關鍵業(yè)務崗位開展授信業(yè)務權限的具體規(guī)定。這里的信貸包括貸款、貼現、透支、保理、承兌、擔保、信用證、信貸證明等銀行業(yè)金融機構表內外授信業(yè)務。

　　2.D[解析]審貸分離的形式有地區(qū)分離、部門分離和崗位分離三種形式。

　　3.B[解析]信貸調查崗的職責包括：①積極拓展信貸業(yè)務，搞好市場調查，優(yōu)選客戶，受理借款人中請;②對借款人申請信貸業(yè)務的合法性、安全性、盈利性進行調查;③對客戶進行信用等級評價，撰寫調查報告，提出貸款的期限、金額、利率(費率)和支付方式等明確意見;④辦理核保、抵(質)押登記及其他芡放貸款的具體手續(xù);⑤貸款業(yè)務辦理后對借款人執(zhí)行借款合同的情況和經營狀況進行檢查和管理}⑥ 腎促借款人按合同約定使用貸款，按時足額歸還貸款本息，并負責配合催收風險貸款;⑦負責信貸檔案管理，確保信貸檔案完整、有效;⑧信貸調查崗位人員提交貸前調查報告，并承擔調查失誤、風險分析失誤和貸后管理不力的責任。B選項屬于信貸審查崗職責中的完整性審查。

　　4.C[解析]對內授權與對外授信密切相關。對內合理授權是銀行業(yè)金融機構對外合格授信的前提和基礎。授信授權對于有效實行一級法人體制，強化銀行業(yè)金融機構的統(tǒng)一管理與內部控制，增強銀行業(yè)金融機構防范和控制風險的能力都有重要意義。

　　5.A[解析]一段時期內，良好的客戶通常會有一筆以上的銀行貸款，來對應其不同需求。借款企業(yè)的授信額度是指銀行授予某個借款企業(yè)的所有授信額度的總和。

　　6.B[解析]貸款授信額度決定因素之一的關系管理因素，相對于其他銀行和債權人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數額和關系盈利能力。

　　7.C[解析]在貸款審查事項中，A項屬于信貸業(yè)務政策符合性審查，B項屬于財務因素審查，D項屬于貸款資料完整性及調查工作與申報流程的合規(guī)性審查。

　　8.D[解析]在貸款審批中，貸款期限首先應符合相應授信品種有關期限的規(guī)定;其次，貸款期限一般應控制在借款人相應經營的有效期限內;再次，貸款期限應與借款人資產轉換周期及其他特定還款來源的到賬時間相匹配;最后，貸款期限還應與借款人的風險狀況及風險控制要求相匹配。

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　　9.D[解析]信貸授權大致可分為以下三種類型：①直接授權，是指銀行業(yè)金融機構總部對總部相關授信業(yè)務職能部門或直接管理的經營單位授予全部或部分信貸產品一定期限、l一定金額內的授信審批權限。②轉授權，是指受權的經營單位在總部直接授權的權限內，對本級行各有權審批人、相關授信業(yè)務職能部門和所轄分支機構轉授一定的授信審批權限。根據貸款新規(guī)規(guī)定，貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規(guī)定流程審批貸款，不得越權審批。③臨時授權，是指被授權者因故不能履行業(yè)務審批職責時，臨時將自己權限范圍內的信貸審批權限授予其他符合條件者代為行使，并到期自動收回。

　　10.C[解析]銀行信貸部門應按照以下流程來確定授信額度：①通過與有潛力信用額度的借款企業(yè)的討論，以及借貸理由分析，分析借款原因和借款需求。②討論借款原因和具體需求額度，評估借款企業(yè)可能發(fā)生的特殊情況。③通過評估借款原因，明晰了短期和長期借款存在的理由。④進行信用分析去辯剮和評估關鍵的行業(yè)和商業(yè)宏觀風險，以及所有影響借款企業(yè)的資產轉換周期和債務清償能力的因素。⑤進行償債能力分析，評估滿足未來債務清償所需的現金流量。⑥整合所有的授信額度作為借款企業(yè)的信用額度，包括現存所有的有效授信額度以及新的正在申請批準的信貸額度，完成最后的授信評審并提交審核。

　　11.C[解析]信貸授權按行業(yè)進行授權時，根據銀行信貸行業(yè)投向政策，對不同的行業(yè)分別授予不同的權限。如對產能過剩行業(yè)、高耗能、高污染行業(yè)應適當上收審批權限。

　　l2.C[解析]貸款金額應依據借款人合理資金需求量和承貸能力來確定。流動資金貸款需求量可參考《流動資金貸款管理暫行辦法》提供的方法進行測算，固定資產貸款需求量可根據項目經審核確定的總投資、擬定且符合法規(guī)要求的資本金比例及其他資金來源構成等加以確定;貸款金額除考慮借款人的合理需求，還應控制在借款人的承貸能力范圍內，這樣才能確保需求合理，風險可控。超出借款人的承貸范圍后會使得風險不再可控。

　　l3.A[解析]信貸授權的有效期限一般為l年。

　　l4.B[解析]我國商業(yè)銀行一般采取貸款集體審議決策機制，多數銀行采取設立各級貸款審查委員會(以下簡稱貸審會)的方式行使集體審議職能。貸審會委員不能過多，也不能過少，且必須為單數。審議表決應當遵循“集體審查審議、明確發(fā)表意見、絕對多數通過”的原則。

　　l5.A[解析]貸款審批是商業(yè)銀行信貸業(yè)務全流程的決策環(huán)節(jié)，是信貸業(yè)務執(zhí)行實施的前提和依據，其目標是把借款風險控制在銀行可接受范圍之內，力求避免不符合貸款需求和可能導致不良貸款的信貨行為。

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　　二、多項選擇題

　　1.ABDE[解析]信貸授權應遵循的基本原則有：①授權適度原則。銀行業(yè)金融機構應兼顧信貸風險控制和提高審批效率兩方面的要求，合理確定授權金額及行權方式，以實現集權與分權的平衡。實行轉授權的，在金額、種類和范圍上均不得大于原授權。②差別授權原則。應根據各業(yè)務職能部門和分支機構的經營管理水平、風險控制能力、主要負責人業(yè)績以及所處地區(qū)經濟環(huán)境等，實行有區(qū)別的授權。③動態(tài)調整原則。應根據各業(yè)務職能部門和分支機構的經營業(yè)績、風險狀況、制度執(zhí)行以及經濟形勢、信貸政策、業(yè)務總量、審批手段等方面的情況變化，及時調整授權。④權責一致原則。業(yè)務職能部門和分支機構超越授權，應視越權行為性質和所造成的經濟損失，追究主要負責人及直接責任人的責任。主要負責人離開現職時，必須要有上級部門作出的離任審計報告。

　　2.ABCDE[解析]信貸授權可以采用授權書、規(guī)章制度、部門職責、崗位職責等書面形式。其中，授權書比較規(guī)范、正式，也較為常用。信貸授權書應當載明以下內容：授權人全稱和法定代表人姓名受權人全稱和負責人姓名;授權范圍和權限;關于轉授權的規(guī)定;授權書生效日期和有效期限;對限制越權的規(guī)定;其他需要規(guī)定的內容。

　　3.ABCDE[解析]商業(yè)銀行信貸審查崗職責：①表面真實性審查。對財務報表、商務合同等資料進行表面真實性審查，對明顯虛假的資料提出審查意見;②完整性審查。審查授信資料是否完整有效，包括授信客戶貸款卡等信息資料、項目批準文件以及需要提供的其他證明資料等;③合規(guī)性審查。審查借款人、借款用途的合規(guī)性，審查授信業(yè)務是否符合國家和本行信貸政策投向政策，審查授信客戶經營范圍是否符合授信要求;④合理性審查。審查借款行為的合理性，審查貸前調查中使用的信貸材料和信貸結論在邏輯上是否具有合理性;⑤可行性審查。審查授信業(yè)務主要風險點及風險防范措施、償債能力、授信安排、授信價格、授信期限、擔保能力等，審查授信客戶和授信業(yè)務風險。

　　4.ABE[解析]審貸分離的核心是將負責貸款調查的業(yè)務部門(崗位)與負責貸款審查的管理部門(崗位)相分離，以達到相互制約的目的。其意義有三點：①信貸審查人員獨立判斷風險，保證信貸審查審批的獨立性和科學性;②信貸審查人員相對固定，有利于提高專業(yè)化水平，實現老師審貸，彌補客戶經理在信貸專業(yè)分析技能方面的不足，減少信貸決策失誤;③從全局角度來講，審貸分離對促進銀行業(yè)金融機構的信貸管理機制改革、提高信貸管理水平以及提高信貸資產質量具有重要的現實意義。C、D項是銀行業(yè)金融機構信貸授權管理的意義。

　　5.ACDE[解析]固定資產貸款在發(fā)放和支付過程中，借款人出現以下情形的，貸款人應與借款人協(xié)商補充貸款發(fā)放和支付條件，或根據合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：①不按合同約定支付貸款資金;②項目進度落后于資金使用進度;③信用狀況下降;④違反合同約定，以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付。

　　6.ABCDE[解析]貸款審批要素廣義上是指貸款審批方案中應包含的各項內容，具體包括授信對象、貸款用途、貸款品種、貸款金額、貸款期限、貸款幣種、貸款利率、擔保方式、發(fā)放條件與支付方式、還款計劃安排及貸后管理要求等。

　　7.ABCDE[解析]審查人員應真正成為信貸老師。審查人員應具備經濟、財務、信貸、法律、稅務等專業(yè)知識，并有豐富的實踐經驗。審查人員信貸判斷的基礎不僅包括客戶經理提供的資料，還包括大量日常積累的信息，因此審查人員必須了解大量的國民經濟和行業(yè)信息。只有這樣，才能對信貸調查人員提交的資料以及結論的真實性、合理性提出審查意見，站在更高的角度對貸款的可行性提出獨立的意見。

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　　8.ABCDE[解析]授信額度是銀行在客戶授信限額以內，根據客戶的還款能力和銀行的客戶處策最終決定給予客戶的授信總額。它是通過銀企雙方簽署的合約形式加以明確的，包括信用證開證額度、提款額度、各類保函額度、承兌匯票額度和現金額度等。

　　9.BCDE[解析]授信品種首先應與授信用途相匹配，即授信品種的適用范圍應涵蓋該筆業(yè)務具本的貸款用途;其次，應與客戶結算方式相匹配，即貸款項下業(yè)務交易所采用的結算方式應與授信品種適用范圍一致;再次，授信品種還應與客戶風險狀況相匹配，由于不同授信品種通常具有不同的風險特征，風險相對較高的授信品種通常僅適用于資信水平相對較高的客戶;最后，授信品種還應與銀行信貸政策相匹配，符合所在銀行的信貸政策及管理要求。

　　10.ABCE[解析]貸款授信額度是在對以下因素進行評估和考慮的基礎上決定的：①了解并測算借款企業(yè)的需求，通過與借款企業(yè)進行討論，對借款原因進行分析。②客戶的還款能力。③借款企業(yè)對借貸金額的需求。④銀行或借款企業(yè)所受的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制。⑤貸款組合管理的限制。⑥銀行的客戶政策，即銀行針對客戶提出的市場策略。⑦關系管理因素，相對于其他銀行或債權人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數額和關系盈利能力。

　　11.ACE[解析]集團授信額度指授予各個集團成員(包括提供給不同的子公司和分支機構)的授信額度的總和。通過一系列并購活動成功擴展為大型企業(yè)的幾代家族企業(yè)通常就形成了復雜的組織結構。復雜企業(yè)結構更容易產生潛在的信用風險，因為：①貸款資金有可能被轉移到集團的其他公司;②內部集團資金流有可能轉化為現金并用于債務清償;③無論借款企業(yè)的條件和業(yè)績有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團的其他公司的問題也有可能影響到借款企業(yè)。銀行信貸人員必須花費時間去充分發(fā)現和理解企業(yè)集團閣的關系，集團額度必須由一個對所有集團關系負責的會計主管進行監(jiān)管和控制。

　　12.ABCDE[解析]銀行信貸部門確定授信額度的首要問題是通過與有潛力信用額度的借款企業(yè)的討論，以及借貸理由分析，分析借款原因和借款需求。信貸業(yè)務人員應從季節(jié)銷售增長、快速銷售增長的持續(xù)期、資產效率的衰減、固定資產的代替或擴張、長期投資、貿易融資的減少或改變、債務重構、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，使用分析工具和方法，對借款原因和借款需求進行分析。

　　13.ABDE[解析]信貸授權可以采用授權書、規(guī)章制度、部門職責、崗位職責等書面形式。其中，授權書比較規(guī)范、正式，也較為常用。授權的有效期限一般為1年。

　　14.ABC[解析]審貸分離實施要點：①審查人員與借款人原則上不單獨直接接觸。②審查人員無最終決策權。信貸決策權應由貸款審查委員會或最終審批人行使。③審查人員應真正成為信貸老師。固實行集體審議機制。我國商業(yè)銀行一般采取貸款集體審議決策機制，多數銀行采取設立各級貸款審查委員會(以下簡稱貸審會)的方式行使集體審議職能。貸審會委員不能過多，也不能過少，且必須為單數。爭議表決應當遵循“集體審查審議、明確發(fā)表意見、絕對多數通過”的原則。⑤按程序審批。授信審批應按規(guī)定權限、程序進行，不得違反程序、減少程序或逆程序審批授信業(yè)務。

　　15.ACDE[解析]借款人主體資格及基本情況審查：①借款人主體資格及經營資格的合法性，貸款用途是否在其營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經營范圍之內。②借款人股東的實力及注冊資本的到位情況，產權關系是否明晰，法人治理結構是否健全。③借款人申請貸款是否履行了法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的授權程序。④借款人銀行及商業(yè)信用記錄集法定代表人和核心管理人員的背景、主要履歷、品行及個人信用記錄。B選項屬于信貸業(yè)務政策符合性審查內容。

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　　三、判斷題

　　1.√[解析]銀行業(yè)金融機構應建立統(tǒng)一的法人授權體系，對機構、人員和崗位進行權限管理。

　　根據受權人的風險管理能力、所處區(qū)域經濟信用環(huán)境、資產質量等因素，按地區(qū)、行業(yè)、客戶、產品等進行授信業(yè)務差別授權，合理確定授權權限。受權人在書面授權范圍內審批授信業(yè)務，不得越權或變相越權審批授信業(yè)務。

　　2.√[解析]我國《商業(yè)銀行法》第35條第2款規(guī)定：商業(yè)銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批的制度。因此，銀行應當建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。

　　3.×[解析]貸款審查人員與借款人原則上不單獨直接接觸。審貸分離的初衷就是通過調查與審查人員分離，杜絕信貸審查審批受人為因素的干擾，維護審查審批的獨立性和客觀性。因此，審查人員審查所需的資料、數據等由信貸調查人員從借款人處取得，審查人員原則上不與借款人單獨直接接觸。對特大項目、復雜事項等確需審查人員接觸借款人的，應經過一定程序的批準，在客戶經理的陪同下實地進行調查。

　　4.×[解析]貸款應該有明確、合理的用途。貸款審批人員應該分析授信申報方案所提出的貸款用途是否明確、具體，除了在允許范圍內用于債務置換等特定用途的貸款，對于直接用于生產經營的貸款，貸款項下所經營業(yè)務應在法規(guī)允許的借款人的經營范圍內，相關交易協(xié)議或合同要落實，如交易對手為借款人的關系人，更應認真甄別交易的真實性，防止借款人虛構商品或資產交易騙取銀行貸款。必要時可結合分析借款人財務結構，判斷借款人是否存在短借長用等不合理的貸款占用，了解借款人是否存在建設資金未落實的在建或擬建的固定資產建設項目或其他投資需求，防止貸款資金被挪用。

　　5.×[解析]客戶的還款能力主要取決于客戶的現金流，客戶的債務承受能力高，并不表示其有還款能力，一旦其現金流斷裂，客戶即使有還款意愿也不可能還款。只有當客戶在一定期限內的現金流入大于或等于現金流出時，我們才認為其具有還款能力。在實際操作中，銀行可以通過對季節(jié)性或長期貸款的信用分析和財務預測來評估客戶的還款能力，集中分析客戶未來現金流量的風險。

　　6.×[解析]審查人員應真正成為信貸老師。審查人員應具備經濟、財務、信貸、法律、稅務等專業(yè)知識，并有豐富的實踐經驗。審查人員信貸判斷的基礎不僅包括客戶經理提供的資料，還包括大量日常積累的信息，因此審查人員必須了解大量的國民經濟和行業(yè)信息。

　　7.√[解析]貸款審查是貸款審批過程中的一個環(huán)節(jié)，不應成為貸款審批流程的終點。審查人員即使對貸款發(fā)放持否定態(tài)度，也應按正常的信貸流程繼續(xù)進行審批。最終審批人參考審查人員意見后，對是否批準貸款提出明確的意見。信貸決策權應由貸款審查委員會或最終審批人行使。

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　　8.×[解析]首先，貸款利率應符合中國人民銀行關于貸款利率的有關規(guī)定以及銀行內部信貸業(yè)務利率的相關規(guī)定;其次，貸款利率水平應與借款人及信貸業(yè)務的風險狀況相匹配，體現收益覆蓋風險的原則;最后，貸款利率的確定還應考慮所在地同類信貸業(yè)務的市場價格水平。

　　9.√[解析]單筆貸款授信額度主要指用于每個單獨批準的一定貸款條件(收入的使用、最終到期日、還款時間安排、定價、擔保等)下的貸款授信額度。

　　10.√[解析]貸款審查中的擔保審查是對保證、抵押、質押等擔保方式的合法、足值、有效性進行審查。

　　11.×[解析]實行轉授權的，在金額、種類和范圍上均不得大于原授權。這是信貸授權應當遵循的授權適度原則要求。

　　12.√[解析]我國商業(yè)銀行為了彌補個人經驗的不足，同時防止個人操縱貸款現象的發(fā)生，一般采取貸款集體審議決策機制，多數銀行采取設立各級貸款審查委員會的方式行使集體審議職能。

　　13.×[解析]在基層經營單位，如信貸規(guī)模較小的支行，由于人員限制，無法設立獨立的部門履行信貸審查的職能，一般設置信貸調查崗和信貸審查崗，由信貸審查崗履行信貸審查的職能。

　　14.√[解析]直接授權是信貸授權的一種類型，它是指銀行業(yè)金融機構總部對總部相關授信業(yè)務職能部門或直接管理的經營單位授予全部或部分信貸產品一定期限、一定金額內的授信審批權限。

　　15.√[解析]集團授信額度指授予各個集團成員(包括提供給不同的子公司和分支機構)的授信額度的總和。通過一系列并購活動成功擴展為大型企業(yè)的幾代家族企業(yè)通常就形成了復雜的組織結構。復雜企業(yè)結構更容易產生潛在的信用風險，銀行信貸人員必須花費時間去充分發(fā)現和理解企業(yè)集團間的關系，集團額度必須由一個對所有集團關系負責的會計主管進行監(jiān)管和控制。

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