2014年銀行從業《公司信貸》第十二章習題答案

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：對于劃分為損失的貸款，應按貸款余額的100%計提專項準備金。

　　參見教材P282。

　　2、【正確答案】：B

　　【答案解析】：審慎會計原則是指對具有估計性的會計事項，應當謹慎從事，應當合理預計可能發生的損失和費用，不預計或少預計可能帶來的利潤。

　　參見教材P281。

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：商業銀行一般提取的貸款損失準備金有三種：普通準備金、專項準備金和特別準備金。

　　參見材P279。

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：及時性原則是指商業銀行計提貸款損失準備金應當在估計到貸款可能存在內在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應當在貸款內在損失實際實現或需要沖銷貸款時才計提貸款損失準備金。

　　參見教材P281。

　　5、【正確答案】：C

　　【答案解析】：普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質。專項準備金不具有資本的性質。

　　參見教材P280。

　　6、【正確答案】：C

　　【答案解析】：我國商業銀行現行的按照貸款余額l%提取的貸款呆賬準備金相當于普通準備金。

　　參見教材P279。

　　7、【正確答案】：A

　　【答案解析】：借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。

　　參見教材P277。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：在擔保的問題上，主要有兩個方面的問題要重點考慮：一是法律方面，即擔保的有效性;二是經濟方面，即擔保的充分性。

　　參見教材P275。

　　9、【正確答案】：A

　　【答案解析】：衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率和現金比率等。

　　參見教材P275。

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　　10、【正確答案】：B

　　【答案解析】：生產轉換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產、銷售到收回銷售款的整個循環過程。

　　參見教材P273。

　　11、【正確答案】：C

　　【答案解析】：貸款的利率和貼現率是決定貸款凈現值的重要因素，但貼現率的確定較為困難。另外，未來各期凈現金也較難準確預測，因而，凈現值法雖從經濟學的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。

　　參見教材P271。

　　12、【正確答案】：B

　　【答案解析】：市場價值法也有其不可克服的缺點。并不是所有的資產都有市場，即使在有市場的情況下，市場價格也不一定總是反映資產的真實價值。

　　參見教材P270。

　　13、【正確答案】：C

　　【答案解析】：按照凈現值法，貸款價值的確定主要依據對未來凈現金流量的貼現值，這樣，貸款組合價值的確定將包括貸款的所有預期損失，貸款盈利的凈現值也會得到確認。

　　參見教材P270。

　　14、【正確答案】：D

　　【答案解析】：歷史成本法的重要依據是匹配原則，即把成本攤派到與其相關的創造收入的會計期間。

　　參見教材P270。

　　15、【正確答案】：A

　　【答案解析】：可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要發生一定的損失。

　　參見教材P268。

　　16、【正確答案】：C

　　【答案解析】：次級類貸款是指借款人的還款能力出現明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

　　參見教材P268。

　　17、【正確答案】：A

　　【答案解析】：中國人民銀行從1998年5月開始試行《貸款風險分類指導原則》，并在2001年12月修訂后正式發布。

　　參見教材P268。

　　18、【正確答案】：A

　　【答案解析】：損失類貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　參見教材P268。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：一般情況下，借款人的還款來源有現金流量、資產轉換、資產銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔保人償還等。

　　參見教材P272。

　　2、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：本題考查次級類貸款的特征。選項E屬于損失類貸款的特征。

　　參見教材P277。

　　3、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：普通準備金的計提基數有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數;二是為了避免普通準備金與專項準備金的重復計算，選擇以全部貸款扣除已提取專項準備金后的余額為基數;三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關注類貸款余額為基數。

　　參見教材P280。

　　4、【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：選項A應該是銀行籌集準備金來覆蓋預期損失。

　　參見教材P279。

　　5、【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔保狀況分析和非財務因素分析。

　　參見教材P275。

　　6、【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業務無關的貸款目的或償付來源。

　　參見教材P273。

　　7、【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：貸款風險分類的會計原理有歷史成本法、凈現值法、市場價值法和公允價值法。

　　參見教材P269―270。

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　　8、【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：市場價值法的優點主要在于，它能夠及時承認資產和負債價值的變化，因此能夠較為及時地反映信貸資產質量發生的問題。銀行可根據市場價格的變化為其資產定值。

　　參見教材P270。

　　三、判斷題

　　1、【正確答案】：N

　　【答案解析】：由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通損失準備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通準備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。

　　參見教材P279。

　　2、【正確答案】：N

　　【答案解析】：對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個計提比例，實行批量計提。

　　參見教材P280。

　　3、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：普通貸款損失準備金在一定程度上具有資本的性質，可以一定程度上用于彌補銀行的未來損失。

　　參見教材P279―280。

　　4、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值。

　　參見教材P278。

　　5、【正確答案】：Y

　　【答案解析】：貸款分類除了幫助識別貸款的內在風險以外，還有助于發現信貸管理、內部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　參見教材P269。

　　6、【正確答案】：N

　　【答案解析】：歷史成本法的主要優點是客觀性強且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業的真實價值或凈值。

　　參見教材P269。