2014年銀行從業《公司信貸》第六章習題答案

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：B

　　【答案解析】：評級程序在不同商業銀行間的做法大同小異。以某銀行評級程序為例：銀行初評部門在調查分析的基礎上，進行客戶信用等級初評，核定客戶授信風險限額，并將完整的信用評級材料報送同級行風險管理部門審核。風險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并將審核結果報送本級行主管風險管理的行領導。

　　參見教材P146。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：資產收益率是客戶稅前凈利潤與資產平均總額的比率，其計算公式為：資產收益率=稅前凈利潤/資產平均總額×100%。

　　參見教材P141。

　　3、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A應該是固定資產周轉率高，說明固定資產投資得當，結構合理。

　　參見教材P139。

　　4、【正確答案】：A

　　【答案解析】：賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣。

　　參見教材P139。

　　5、【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC都屬于長期償債能力分析指標。反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現金比率，這些統稱為償債能力比率。

　　參見教材P135。

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　　6、【正確答案】：D

　　【答案解析】：利息保障倍數越高，說明借款人支付利息費用的能力越強。一般情況下，流動比率越高，反映借款人短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。但是流動比率也不宜過高，過高不僅表明借款人流動資產占用過多，影響資產的使用效率和盈利能力，也可能表明客戶的應收賬款過多或是存貨過多。一般認為流動比率在 2左右比較合適。故D選項符合題意。

　　參見教材P135。

　　7、【正確答案】：C

　　【答案解析】：所謂杠桿比率就是主要通過比較資產、負債和所有者權益的關系來評價客戶負債經營的能力。它包括資產負債率、負債與所有者權益比率、負債與有形凈資產比率、利息保障倍數等。

　　參見教材P134。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：現金流量中的現金包括：庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

　　參見教材P129。

　　9、【正確答案】：B

　　【答案解析】：損益表分析通常采用結構分析法。

　　參見教材P128。

　　10、【正確答案】：A

　　【答案解析】：在分析資金結構是否合理時要注意以下兩方面內容：(1)資產負債表結構是否合理，即長期資產應由長期資金和所有者權益支持，短期資產由短期資金支持;(2)企業經營風險水平，即企業控制和管理的全部資產的不確定性。

　　參見教材P126。

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　　11、【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A長期借款屬于長期負債。

　　參見教材P124。

　　12、【正確答案】：C

　　【答案解析】：借款人在一年內不能變現的那部分資產稱做非流動資產，包括長期投資、固定資產、無形及遞延資產和其他長期資產等。

　　參見教材P124。

　　13、【正確答案】：D

　　【答案解析】：結構分析是以財務報表中的某一總體指標為基礎，計算其中各構成項目占總體指標的百分比，然后比較不同時期各項目所占百分比的增減變動趨勢。

　　參見教材P123。

　　14、【正確答案】：B

　　【答案解析】：效率比率主要包括總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款回收期、存貨持有天數、資產收益率、所有者權益收益率等。選項B屬于杠桿比率。

　　參見教材P122。

　　15、【正確答案】：D

　　【答案解析】：營運能力是指通過借款人經營中各項資產周轉速度所反映出來的借款人資產運用效率，它不僅能反映借款人的資產管理水平和資產配置組合能力，而且也影響著借款人的償債能力和盈利能力。

　　參見教材P121。

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　　16、【正確答案】：D

　　【答案解析】：經營業績分析指標包括：與行業比較的銷售增長率、市場占有率、主營業務指標(即主營業務收入占銷售收入總額的比重)。

　　參見教材P120。

　　17、【正確答案】：D

　　【答案解析】：收款條件主要包括三種：預收貨款、現貨交易和賒賬銷售。

　　參見教材P119。

　　18、【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業銷售渠道主要包括直接銷售渠道與間接銷售渠道，兩個渠道對企業都很重要，不分彼此。其中，直接銷售渠道的優點是貼近市場，應收賬款少，缺點是需鋪設銷售網絡，資金投入較大;間接銷售渠道是廠商將產品通過中間渠道銷售給終端客戶，其優點是無需自找資源，資金投入少，缺點是應收賬款多。

　　參見教材P119。

　　19、【正確答案】：B

　　【答案解析】：對公司高管人員素質的評價主要包括以下方面的內容：教育背景、商業經驗、修養品德、經營作風和進取精神。

　　參見教材P117。

　　20、【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考查客戶法人治理結構不完善的相關內容。

　　參見教材P116。

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　　二、多項選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE

　　【答案解析】：5Ps分析系統包括：個人因素(Personal)、資金用途因素(Purpose)、還款來源因素(Payment)、保障因素(Protection)、企業前景因素(Perspective)。

　　參見教材P144。

　　2、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：營運能力是指通過借款人資產周轉速度的有關指標反映出來的資產利用效率，它表明客戶管理人員經營、管理和運用資產的能力。常用的比率有：總資產周轉率、固定資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產收益率和所有者權益收益率。

　　參見教材P138―141。

　　3、【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：凈資產包括兩部分：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產經營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

　　參見教材P124。

　　4、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：本題考查借款人的盈利能力指標分析。選項B應該是成本費用利潤率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額。它越大，說明同樣的成本費用能取得更多利潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用。

　　參見教材P133。

　　5、【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：現金流量中的現金包括：庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。

　　參見教材P129。

　　6、【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：所有者權益代表投資者對凈資產的所有權。凈資產是借款人全部資產減去全部負債的凈額。它由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金;另一部分是在生產經營過程中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

　　參見教材P124。

　　7、【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：信息披露的實際質量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內容，甚至有時在形式上亦未能達到要求。其主要原因在于：一是缺乏對信息披露主體的有效法律約束機制;二是行政干預和資本市場缺乏足夠的競爭;三是客戶內部缺乏有效的信息披露實施機制。

　　參見教材P116。