2020初級銀行從業資格《法律法規》第十一章講義：內部控制目標與基本原則
更新時間：2019-12-11 09:07:45
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【考點2】內部控制目標與基本原則
內部控制是商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參加的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。
(一)內部控制目標
商業銀行內部控制的目標包括四個方面：
1、保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行；
2、保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現；
3、保證商業銀行風險管理的有效性；
4、保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
(二)內部控制基本原則
1、全覆蓋原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各項業務流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員
2、制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制
3、審慎性原則
內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業務均應堅持內控優先
4、相匹配原則
內部控制應當與管理模式、業務規模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整
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