編輯推薦：2019年初級銀行從業資格《風險管理》第三章第一節匯總

第三章　信用風險管理

定義——信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或金融產品持有人造成經濟損失的風險。

傳統上，信用風險是債務人未能如期償還債務而給經濟主體造成損失的風險，因此又被稱為違約風險。但隨著金融市場的發展對信用風險認識的深入，當債務人或交易對手的履約能力不足即信用質量下降時，市場上相關資產的價格隨之降低，這種情況的發生就會被認定債務人或交易對手出現信用風險。

信用風險對基礎金融產品和衍生產品的影響不同，對基礎金融產品(如債券、貸款)而言，信用風險造成的損失最多是其債務的全部賬面價值;而對衍生產品而言，對手違約造成的損失雖然會小于衍生產品的名義價值，但由于衍生產品的名義價值通常十分巨大，因此潛在的風險損失不容忽視。

信用風險雖然是商業銀行面臨的最重要的風險種類，但其在很大程度上由個案因素決定。與市場風險相比，信用風險觀察數據少且不易獲取，因此具有明顯的非系統性風險特征。

第一節　信用風險識別

本節的主要考點及知識點

·單一法人客戶信用風險識別(基本信息、財務狀況、非財務因素和擔保分析)

·集團法人客戶信用風險識別(整體狀況、風險特征)

·個人客戶信用風險識別(基本信息、信貸產品風險特征)

·貸款組合信用風險識別(宏觀風險、行業風險、區域風險)

引申：2019年初級銀行從業資格《風險管理》第三章第一節配套習題

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編輯推薦：2019年初級銀行從業資格《風險管理》第三章第一節匯總

一、單一法人客戶信用風險識別

(一)基本信息分析

按照業務特點和風險特性的不同，客戶，企業類客戶根據其組織形式不同商業銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據其機構性質可以分為企業類客戶和機構類可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

基本信息包括客戶的類型(企業法人客戶還是機構法人客戶)、基本經營情況(業務范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

(二)財務狀況分析

財務狀況分析是通過對企業的經營成果、財務狀況以及現金流量的分析，達到評價企業經營管理者的管理業績、經營效率，進而識別企業信用風險的目的。

1.財務報表分析：

①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

②識別和評價經營管理狀況。通過分析損益表可以識別和評價公司的銷售情況、成本控制情況以及盈利能力。

③識別和評價資產管理狀況。主要包括資產質量分析、資產流動性(可變現程度)分析以及資產組合(庫存、固定資產等投資)分析。

④識別和評價負債管理狀況。主要分析資產負債期限結構，如長期融資是否支持長期資產，短期資產是否恰當的與短期融資或長期融資匹配等。

2.財務比率分析

盈利能力比率：

銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100%

銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]×100%

凈資產收益率(權益報酬率)=凈利潤/[(期初所有者權益合計+期末所有者權益合計)/2]×100%

總資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

效率比率：

存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

存貨周轉天數=360/存貨周轉率

應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2]

應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]

總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]

資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額

權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

杠桿比率：

資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]×100%

利息償付比率(利息保障倍數)=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用=(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)/利息費用=[(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+利息費用+所得稅]/利息費用

其中，分子稱為稅前收入(EBITDA)

流動比率：

流動比率=流動資產合計/流動負債合計

速動比率=速動資產/流動負債合計

其中，速動資產=流動資產-存貨

或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

3.現金流量分析

企業現金流的分類：經營活動、投資活動、融資活動。

(三)非財務因素分析

非財務因素分析是信用風險分析過程中的重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。

1.管理層風險分析(管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準)

2.行業風險分析(行業特征、行業周期、行業競爭力、行業替代性、行業監管等)

3.生產與經營風險分析(總體經營風險、產品風險、原料供應風險、生產風險以及銷售風險)

4.宏觀經濟、社會及自然環境分析

(四)擔保分析

擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

擔保方式有：保證、抵押、質押、留置與定金。

1.保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。(保證人的資格;保證人的財務實力;保證人的保證意愿;保證人履約的經濟動機及其與借款人之間的關系;保證的法律責任。)

2.抵押是指債務人或第三方不轉移對財產的占有，將該財產作為債權的擔保。(可以作為抵押品的財產范圍及種類;抵押合同;抵押物的所有權轉移;抵押物登記;抵押權的實現)。

3.質押又稱動產質押

是指債務人或第三方將其動產移交債權人占有，將該動產作為債權的擔保。(可以作為質物的動產/權利范圍及種類;質押合同;質權人對質物承擔的權利、義務和責任;權利質押的生效及轉讓;債務履行期屆滿時質物的處理等)。

4.留置與定金

留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。

留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當抵作價款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

商業銀行極少采用留置與定金作為擔保方式。

在單一法人客戶信用風險識別中，還應當特別注意中小企業的信用風險識別和分析：

(1)中小企業普遍自有資金匱乏、產品結構單一，更容易收到市場波動、原材料價格和勞動成本上漲等因素的影響，因此一般會存在相對較高的經營風險，直接影響其償債能力。

(2)中小企業在經營過程中大多采用現金交易，而且很少開具發票。因此，商業銀行進行貸前調查時，通常很難深入了解其真實情況，給貸款審批和貸后管理帶來很大難度。

(3)當中小企業面臨效益下降、資金周轉困難等經營問題時，容易出現逃廢債現象，直接影響其償債意愿。

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