銀行從業資格《公司信貸》考點精選：現金流量分析
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現金流量分析
1、現金及現金等價物：現金流量中的現金包括現金和現金等價物兩部分，即庫存現金(會計核算所指的現金)、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。現金流量表中的現金必須不受限制而可以自由使用。
2、現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量。
3、現金流量的具體內容
?、俳洜I活動的現金流量：銷貨現金收入、利息與股息的現金收入、增值稅銷項稅款和出口退稅、其他業務現金收入能夠帶來現金流人;購貨現金支出、營業費用現金支出、支付利息、繳納所得稅和其他業務現金支出會帶來現金的流出;
?、谕顿Y活動的現金流量：出售證券(不包括現金等價物)、出售固定資產、收回對外投資本金能夠帶來現金流入;而購買有價證券、購置固定資產會帶來現金的流出;
③融資活動的現金流量：取得短期與長期貸款、發行股票或債券能夠帶來現金流人;而償還借款本金的現金、分配現金股利會帶來現金的流出。
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【摘要】2016年下半年銀行業初級從業資格考試將于8月份舉行，《公司信貸》是必考科目，為幫助廣大考生備考環球網校銀行從業資格考試頻道編輯整理發布銀行從業資格《公司信貸》考點精選：現金流量分析供各位考生學習，希望能夠幫助各位備考。銀行從業資格《公司信貸》考點精選：現金流量分析
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4、現金流量的計算方法：
?、儆嬎阗Y產負債表各科目期初數和期末數的變動情況，即項目變動數(Δ)=期末數-期初數;
②確定項目變動數是現金流出還是現金流入，然后計算現金流量。
★經營活動的現金流量的計算
A、直接法(“自上而下”法)：
銷售所得現金=銷售收入-Δ應收賬款
購貨所付現金=銷售成本-Δ應付賬款+Δ存貨
管理費用現金支出=管理費用-折舊-攤銷-Δ應付費用+Δ預付費用
應付未付利息=利息-Δ應付利息
營業現金收入=銷售所得現金-購貨所付現金+其他業務現金收入-管理費用現金支出
經營活動現金凈流量=營業現金收入+投資收益現金收入+營業外現金收支凈額-財務費用現金支出-繳納所得稅
B、間接法：
經營活動的現金凈流量=凈收益+折舊+Δ應付賬款+Δ應付費用+Δ應付稅金-Δ應收賬款-Δ存貨-Δ預付費用
★投資活動的現金流出(流人)=Δ固定資產+Δ投資+Δ無形資產(Δ>0，流出;Δ<0，流入)
★融資活動的現金流出(流人)=Δ長期負債+Δ短期負債+Δ股東權益(Δ>0，流出;Δ<0，流入)
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