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　　資產效率的下降

　　如果公司的現金需求超過了現金供給，那么資產效率下降和商業信用減少可能成為公司貸款的原因。公司經營周期的變化(包括暫時的和永久的)必然會要求企業增加額外的現金。通常，應收賬款、存貨的增加，以及應付賬款的減少將形成企業的借款需求。(環球網校小編整理2016銀行業初級《公司信貸》復習要點：資產效率下降)

　　通過現金流分析方法，銀行可以判斷公司在上述方面的變化是否會引起現金需求。下面通過一個實例來解釋如何將現金流分析方法運用到公司的借款需求分析中。

　　表5-1現金流分析在借款需求分析中的應用

　　注:為了減小進一步計算中的舍入誤差，周轉天數精確到了小數點后一位。

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　　應收賬款周轉天數延長對現金回收期會產生很大影響。從表5-1中可以看到，第三年應收賬款的周轉天數比第二年延長了近10天，這就意味著在這10天中這部分現金仍然由公司的客戶持有，而不是由公司持有，因此，公司就必須從其他渠道獲得現金以滿足運營中對這部分現金的需求。

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　　為了估計應收賬款周轉天數延長后的現金需求量，應當將周轉天數的改變量與其他財務信息結合起來考慮:

　　第三年應收賬款周轉天數:365=43.3(天)

　　第二年到第三年應收賬款周轉天數的增加=43.3-33.8=9.5(天)

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