虛開發票，0容忍!作為會計千萬不要觸碰!

這4點千萬別做!

增值稅專用發票實行電子化以后，稅務機關對發票的稽查力度會越來越嚴，會計在使用發票的過程中，不要有以下4種行為。

1、沒有真實交易發生，卻開具發票，這是虛開，開具與實際經營業務情況不符的發票，也是虛開，比如開具發票時酒店將“餐飲”變更為“住宿”“會務費”“服務費”等項目;開具發票時將“借款利息”變更為“顧問費”“服務費”“手續費”等;開具發票時將“禮品費”變更為“辦公品材”等。

2、根據《發票管理辦法》的規定開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

3、很多中小企業存在進項稅不夠的情況，出現這樣的情況后，有很多小企業的老板就會找人代開一些增值稅專用發票，虛增企業的進項，為了做得逼真，很多企業也簽虛假的購銷合同，會計收到這些增值稅專用發票后，明明知道這些發票都是老板們找人代開的，可公司是老板自己開的，老板安排會計的工作，會計也不會去反駁，把這些發票統統入賬抵扣。

4、有很多中小企業的發票管理比較混亂，老板自己個人發生的一些費用，在開具發票的時候，老板讓對方把發票開成自己公司的名字，這樣就順利成章地把自己個人發生的一些費用當成公司發生的費用，虛列費用。老板不要認為普通發票不能抵扣，稅務就稽查的不嚴，現在增值稅普通發票跟專用發票一樣稽查的很嚴。

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