第十三章　政府預算和財政管理體制

一、政府預算的職能與原則

1. 政府預算的三大職能：①反映政府部門活動或工作狀況;②監督政府部門收支運作情況;③控制政府部門支出

2. 政府預算的原則：①完整性原則;②統一性原則;③合法性原則;④公開性原則;⑤年度性原則

3. 政府預算分類：①按預算編制形式分為：單式預算和復式預算;②按預算編制依據的內容和方法分為：增量(基數)預算和零基預算;③按預算運作時間長短分為：年度預算和多年預算;④按預算收支平衡狀況分為：平衡預算和差額預算;⑤按預算項目是否直接反映經濟效益分為：投入預算、績效預算和規劃項目預算;⑥按預算管理層級分為：中央預算和地方預算。

二、我國政府預算職權的劃分

4. 各級人民代表大會的職權：審查、批準、改變或撤銷

5. 各級人民代表大會常務委員會的職權：監督、審查和批準、撤銷

6. 各級人民政府的預算管理職權：組織編制預算草案、組織總預算執行、編制預算調整方案等

7. 各級政府財政部門的預算管理職權：具體編制預算草案、具體組織總預算執行、具體編制調整方案

8. 各級政府業務主管部門的預算管理職權：制定本部門預算具體執行辦法、編制本部門預算草案等

9. 各單位的預算管理職權：編制本單位預算、據算草案、接受政府財政、審計等有關部門的監督。

三、我國政府的預算體系

10. 我國完整的政府預算體系包括：①公共財政預算;②政府性基金預算(以收定支、專款專用);③國有資本經營預算;④社會保障預算。

四、我國政府預算編制和執行制度

11. 建立部門預算制度：部門收入預算編制采用標準收入預算法;部門支出預算編制采用零基預算法。

12. 將預算外資金納入預算管理：財政部決定從2011年1月1日起，將按預算外資金管理的收入(不含教育經費)全部納入預算管理。教育收費作為中央各部門各單位的事業收入，納入財政專戶管理。

13. 預算執行制度：建立國庫集中收付制度、實行政府采購制度。

五、財政管理體制內容與類型

14.廣義的財政管理體制包括：①預算管理體制;②稅收管理體制;③公共部門財務管理體制等

15.政府預算管理體制是財政管理體制的中心環節，它規定了各級政府間的財力劃分、規定了預算資金使用的范圍、方向和權限等。

16.政府間事權及支出責任劃分原則：①收益原則;②效率原則;③區域原則;④技術原則。

17.稅種屬性是決定政府間財政收入劃分的主要標準，市場經濟成熟國家一般遵循以下幾個重要原則：①集權原則;②效率原則;③恰當原則;④收益與負擔對等原則。

18.根據國際經驗，政府間財政收支劃分呈現的基本特征，是收入結構與支出結構的非對稱性安排。

19.財政管理體制的兩種模式：①財政聯邦制模式;②財政單一制模式。

20. 改革后我國財政管理體制的變化：1994年起，取消包干制，實行了分稅制財政管理體制。

六、分稅制財政管理體制

21.分稅制財政管理體制改革的指導思想有：①正確處理中央與地方的分配關系，調動兩個積極性，促進財政收入的合理增長;②合理調節地區間財力分配;③堅持統一政策與分級管理相結合的原則;④堅持整體設計與逐步推進相結合的原則

22.分稅制財政管理體制改革的主要內容有：①按照中央政府和地方政府各自的事權，劃分各級財政的支出范圍;②根據財權事權統一的原則，合理劃分中央和地方收入;③按統一比例確定中央財政對地方稅收返還數額;④妥善處理原體制中央補助、地方上解及有關結算事項;⑤確定了新的預算編制和資金調度原則。

23.中央固定收入主要包括：關稅、海關代征的消費稅和增值稅、消費稅、中央企業所得稅、非銀行金融企業所得稅、鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入(包括營業稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅)、中央企業上繳利潤等收入，外貿企業的出口退稅。

24.地方固定收入主要包括：營業稅(不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業稅)、地方企業所得稅(不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅)、地方企業上繳利潤、個人所得稅、城鎮土地使用稅、固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅(不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分)、)房產稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、農牧業稅、農業特產稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等。

七、財政轉移支付制度

25.財政轉移支付分類：均衡撥款、專項撥款

26.我國的財政轉移支付分類：一般性轉移支付、專項轉移支付

27.一般性轉移支付包括：均衡性轉移支付、民族地區轉移支付、縣級基本財力保障機制獎補資金、調整工作轉移支付、農村稅費改革轉移支付、資源枯竭城市轉移支付

28.專項轉移支付重點用于教育、醫療衛生、社會保障、支農等公共服務領域。