一、單項選擇題

1.下列對稅收的內涵表述錯誤的是(　)。

A.征收的目的是為了滿足社會公共需要

B.稅收征收的依據是法律，憑借的是財產權力

C.從稅收征收的直接結果看，國家通過稅收方式取得財政收入

D.征收的主體是國家

【答案】：B

【解析】：稅收征收的依據是法律，憑借的是政治權力。參見教材P93

2.稅收的征收主體是(　)。

A.國家

B.財政部

C.中央銀行

D.稅務局

【答案】：A

【解析】：稅收的征收主體是國家。參見教材P93

3.征稅的過程是物質財富(　)從私人部門轉給國家的過程。

A.單向地、無償地

B.單向地、有償地

C.雙向地、無償地

D.雙向地、有償地

【答案】：A

【解析】：征稅的過程是物質財富從私人部門單向地、無償地轉給國家的過程。

4.稅法規定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人稱為(　)。

A.課稅對象

B.征稅對象

C.納稅人

D.負稅人

【答案】：C

【解析】：納稅人是稅法規定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人。

5.一個稅種區別于另外一個稅種的主要標志是(　)。

A.稅源

B.稅率

C.課稅對象

D.納稅人

【答案】：C

【解析】：課稅對象是區別稅種的主要標志。參見教材P94

6.如果規定每平方米土地征多少土地使用稅，這種稅率屬于(　)。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：A

【解析】：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。參見教材P94

7.(　)是我國運用最廣泛的一種稅率形式。

A.負稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.名義稅率

【答案】：B

【解析】：比例稅率是我國運用最廣泛的一種稅率形式。參見教材P94

8.下列稅率中，多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系的是(　)。

A.固定稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：D

【解析】：累退稅率多用于分析稅收負擔與納稅人收入之間關系。

9.能夠在時間上體現稅收強制性，固定性特征的稅制要素是(　)。

A.稅率

B.納稅環節

C.納稅對象

D.納稅期限

【答案】：D

【解析】：納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現。參見教材P95

10.為提高出口貨物在國際市場上的競爭能力，世界各國一般對本國實行(　)制度。

A.征收增值稅

B.征收消費稅

C.免征所得稅

D.出口退稅

【答案】：D

【解析】：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿易中經常采用，目的在于鼓勵各國出口貨物開展公平競爭。參見教材P96

11.在我國現行稅制體系中，資源稅、車船稅、土地使用稅等屬于(　)。

A.從價稅

B.從量稅

C.流轉稅

D.所得稅

【答案】：B

【解析】：資源稅、車船稅、城鎮土地使用稅屬于從量稅。參見教材P97

12.將稅收分為直接稅和間接稅，是以(　)為標準進行的分類。

A.稅負能否轉嫁

B.計稅依據

C.稅收管理權限

D.稅收課稅對象

【答案】：A

【解析】：按稅負能否轉嫁將稅收分為直接稅和間接稅。參見教材P97

13.我國稅制結構中的主體稅類是(　)。

A.財產稅

B.流轉稅

C.中央稅

D.所得稅

【答案】：B

【解析】：我國稅制結構中的主體稅類是流轉稅。參見教材P97

14.在增值稅的類型中，(　)增值稅是一種體現鼓勵投資政策的增值稅。

A.“收入型”

B.“生產型”

C.“消費型”

D.“財產型”

【答案】：C

【解析】：“消費型”增值稅是一種體現鼓勵投資政策的增值稅。

15.增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為(　)，低稅率為(　)。

A.4%，6%

B.13%，4%

C.17%，6%

D.17%，13%

【答案】：D

【解析】：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅率為13%。

16.下列不屬于所得課稅的特點的是(　)。

A.稅負相對比較公平

B.實行比例稅率

C.屬于單環節征稅

D.稅源可靠，具有彈性

【答案】：B

【解析】：所得課稅的特點有三，即選項ACD。參見教材P99

17.某國有企業2006年度總收入為6000萬元，成本、費用支出總額為4500萬元，該企業2006年度應繳納企業所得稅稅額是(　)萬元。

A.495

B.375

C.450

D.270

【答案】：B

【解析】：企業所得稅稅率為25%。所以該企業所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬元。

18.一位飯店的服務員，月薪為3000元。按照我國個人所得稅法，其適用稅率為10%，速算扣除數為25元，據此，其應繳納個人所得稅(　)元。

A.275

B.115

C.100

D.75

【答案】：D

【解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。參見教材P100

二、多項選擇題

1.稅收的基本特征有(　)。

A.強制性

B.無償性

C.自覺性

D.穩定性

E.固定性

【答案】：ABE

【解析】：稅收的基本特征有強制性、無償性和固定性。參見教材P93

2.下列各項中，構成稅收制度基本要素的有(　)。

A.納稅人

B.納稅環節

C.稅率

D.立法機關

E.課稅對象

【答案】：ABCE

【解析】：稅制要素，即稅收制度基本構成要素，主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、加成和減免、違章處理等。參見教材P94

3.按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為(　)。

A.流轉稅

B.所得稅

C.房產價值

D.企業所得稅

E.財產稅

【答案】：ABE

【解析】：按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉稅、所得稅和財產稅。參見教材P94

4.(　)實質上屬于免稅的特殊形式。

A.減稅

B.起征點

C.附加

D.免征額

E.出口退稅

【答案】：BD

【解析】：起征點和免征額實質上屬于免稅的特殊形式。參見教材P96

5.(　)屬于商品課稅。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業稅

D.消費稅

E.房產稅

【答案】：ACD

【解析】：本題考查商品的課稅。流轉稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消費稅、營業稅。參見教材P96

6.下列選項中，屬于從價稅的稅種有(　)。

A.營業稅

B.車船稅

C.房產稅

D.增值稅

E.城鎮土地使用稅

【答案】：ACD

【解析】：屬于從價稅的是營業稅、房產稅和增值稅。車船稅和城鎮土地使用稅屬于財產稅類。參見教材P96

7.稅收按管理權限劃分為(　)。

A.中央稅

B.地方稅

C.省級稅

D.市、縣級稅

E.中央和地方共享稅

【答案】：ABE

【解析】：稅收按管理權限劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

8.我國流轉稅具有的特點有(　)。

A.課征普遍

B.以流轉額或交易額為計稅依據

C.屬于直接稅

D.計算簡單，便于征收管理

E.稅負不易轉嫁

【答案】：ABD

【解析】：本題考查我國流轉稅具有的特點。流轉稅屬于間接稅，易轉嫁。

9.按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為(　)。

A.收入型增值稅

B.生產型增值稅

C.支出型增值稅

D.消費型增值稅

E.財產型增值稅

【答案】：ABD

【解析】：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費型增值稅、收入型增值稅和生產型增值稅。參見教材P98

10.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有(　)。

A.服裝

B.高爾夫球及球具

C.護膚護發品

D.高檔手表

E.木制一次性筷子

【答案】：BDE

【解析】：選項AC不屬于消費稅的征收范圍。參見教材P98

11.制定統一的企業所得稅法遵循的原則包括(　)。

A.貫徹公平稅負原則

B.理順分配關系原則

C.落實科學發展觀原則

D.發揮調控作用原則

E.參照發達國家慣例原則

【答案】：ABCD

【解析】：制定統一的企業所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負原則、落實科學發展觀原則、發揮調控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關系原則、有利于征收管理原則。參見教材P99

12.我國現行個人所得稅根據類別不同，分別實行(　)征收。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例稅率

E.累退稅率

【答案】：BD 【解析】：本題考查個人所得稅的征收。我國現行個人所得稅根據類別不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率征收。參見教材P100

13.我國現行稅制中的財產稅類的稅種包括(　)。

A.房產稅

B.個人所得稅

C.車船稅

D.消費稅

E.城鎮土地使用稅

【答案】：ACE

【解析】：我國現行稅制中的財產稅類的稅種包括房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅等。參見教材P100